К одному из самых популярных видов финансовых услуг на сегодняшний день можно отнести лизинг. В статье рассмотрим, что он из себя представляет и когда используется.
Что такое лизинг простыми словами
Важно! Лизин представляет собой одну из форм кредитования, при которой покупатель лизингодатель приобретает имущество, необходимое лизингополучателю, после чего передает его в аренду на определенных условиях. Ранее предполагалась, что данное имущество передается только в коммерческих целях. Однако, с 2011 года широко распространенным стал потребительский лизинг.
Наиболее целесообразным является заключение данного договора, когда предприниматель нуждается в определенном имуществе, но средств на его приобретение у него нет. В этом случае лизингодатель является посредником между покупателем и продавцом. С течение определенного срока действия, определенного соглашением, потребитель должен будет выплачивать стоимость приобретенного имущества и вознаграждение лизингодателю за оказанные услуги. Позже имущество, как правило, переходит в собственность арендатора. По сравнению с обычным кредитованием, в данном случае не потребуется залог. Особенностью сделки является то, что она одновременно сочетает в себе долгосрочную ренту и финансовую ссуду. Преимуществом использования данного вида займа является следующее:
- возможность снижения налогооблагаемой базы компании (выплаты по договору лизинга относят к себестоимости и позволяют уменьшить налог на прибыль);
- учет НДС к зачету;
- амортизация имеет ускоренный вид, что позволяет сократить имущественный налог втрое.
Законодательная база
К нормативной базе, регламентирующей лизинг, относят следующее:
- Гражданский кодекс РФ. В рассматривается понятие лизинговой сделки, а также правила оформления договора и предмета лизинга.
- Закон 164-ФЗ «О финансовой аренде», в котором рассматриваются общие понятия, правовые основы, господдержка и др.
Согласно закона 164-ФЗ, предметом лизинга могут являться вещи, задания, сооружения, транспорт и оборудование, недвижимости и предприятия.Также в данном нормативном акте указывается перечень предметов, которые не могут являться предметом сделки. К ним относят: природные объекты, запрещенное для свободного обращения имущество, продукты, имеющие военное назначение. В 4 статье указанного закона приводится перечень субъектов лизинга. К ним относят следующих лиц:
| Субъекты лизинга | Что собой представляют |
| Лизингодатель | Физическое или юридическое лицо, приобретающее в собственность имущество и предоставляющее это имущество в пользование за определенную плату. |
| Лизингополучатель | Компания или физлицо, принимающее предмет сделки в пользование на оговоренный период времени за определенную денежную плату. |
| Продавец | Лицо, реализующее имущество, которое необходимо лизингополучателю. |
Важно! Каждый из указанных субъектов может быть как резидентом, так и нерезидентом РФ.
Виды лизинговых сделок
В настоящее время различают три вида лизинга:
- Финансовый. Одна из самых распространенных форм лизинга. Участниками являются 3 стороны. По окончании срока действия договора основные средства переходят во владение к получателю.
- Оперативный. При данной форме лизинга с окончанием срока соглашения имущество подлежит возврату лизинговой организации. Данный вид на практике можно встретить довольно редко.
- Возвратный. При данном виде лизинга затраты лизингодателя покрытию платежами не подлежат. Лизингодатель приобретает основные средства заранее, без определения конкретного арендодателя. При данном виде кредитования поставщиком и потребителем является одно и то же лицо.
По предмету и объекту сделки лизинг можно разделить на следующие виды:
- автотранспорт – наиболее часто встречающаяся форма, при которой в аренду приобретаются и сдаются транспортные средства;
- оборудование – потребителем в данном случае обычно является производственная компания, которая нуждается в совершенствовании своей материально-технической базы;
- недвижимость – таким образом часто работают ТРЦ, бизнес-центры и гипермаркеты.
Если рассматривать основные формы данных соглашений, то выделяют два вида лизинга:
- Внутренний, при котором стороны являются резидентами РФ.
- Международный, при котором одна или обе стороны могут не являться резидентами РФ.
Что касается арендуемого имущества, то лизинг может быть: чистым, полным или частичным. По форме финансирования лизинг делится на: прямой, косвенный и раздельный. В зависимости от степени окупаемости предмета лизинга: с полной и неполной окупаемостью. По форме платежей лизинг может быть денежной, компенсационной или смешанной.
Читайте также статью ⇒ ОТВЕТЫ К ЗАДАЧАМ ПО ТЕМЕ ЛИЗИНГ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Оформление лизинговой сделки
Порядок оформления договора лизинга и представления в пользование имущества состоит из следующих этапов:
- Выбор лизинговой компании, определение объекта лизинга. Конечному потребителю необходимо определенное имущество, но возможность его приобретения отсутствует. В этом случае ему потребуется найти компанию, которая согласна купить это имущество и предоставить его в аренду. Компания выбирается исходя из таких факторов, как продолжительность работы, отзывы со стороны и репутация, условия заключения сделки и др.
- Знакомство с условиями сделки, предварительное согласование. Прежде чем заключить соглашение, стороны должны оговорить условия и согласовать их. Перечень условий следующий: срок аренды, сумма задолженности, размер регулярного платежа, число единиц оборудования, вид лизинга.
- Заключение договора. Основным документом, подтверждающим факт заключения сделки является договор лизинга. В нем должно присутствовать следующее: дата и место заключения договора, наименование документа, основные условия договора, права и обязанности, ответственность сторон в случае неисполнения обязательств, возможные риски и их последствия, а также подписи сторон сделки. Оформление лизинговой сделки осуществляется оформляется несколькими договорами: договором лизинга, договором поставки, договор займа, договор залога, договор страхования и др. (исходя из того, кто является участником сделки, а также иных условий).
Важно! Размер первоначального взноса оговаривается сторонами заранее. Эта сумм может быть в фиксированном размере, либо составлять какой-либо процент от общей суммы лизинга, как и в обычном кредите, например 30%. Некоторые компании готовы предоставить имущество в пользование и без необходимости платить первоначальный взнос.
Прием лизингового имущества
Поставка предмета сделки происходит в соответствии с условиями договора. Вместе с предметом лизинга передается и вся необходимая документация. Расходы, которые связаны с приемкой объектов, на себя берет лизингополучатель. Все риски к лизингополучателю переходят с момента подписания акта или с момента передачи предмета сделки. Если в момент приемки предмета лизинга или ввода его в эксплуатацию выявляются дефекты, их необходимо зафиксировать в соответствующем акте. В этом случае продавец в установленные сроки должен их устранить. С того момента, как будут устранены дефекты и происходит начало отсчета срока аренды.
Если лизингополучатель отказывается вводить в эксплуатацию предмет лизинга из-за дефектов, он должен сообщить об этом в письменном виде лизингодателю. В этом случае в обязательном порядке необходимо предоставить доказательную базу.
Важно! Факт приема предмета лизинга и запуска его в эксплуатацию подтверждается актом в течение 10 дней с момента получения данного имущества. Если в установленный срок акт не будет подписан, а отказа от приемки нет, то считается, что сделка заключена.
Использование предмета лизинга
Использование предмета лизинга происходит согласно инструкции и порядку, предусмотренному в соглашении. В случае несоблюдения норм инструктажа, расходы на ремонт и замену деталей ложатся на плечи потребителя. Кроме того, за потребителем остается право выкупа предмета лизинга прежде окончания срок действия договора. При этом выкупная стоимость подлежит пересчету. Причинами для досрочного выкупа лизингового имущества могут быть следующие:
- Появление свободных средств. При этом следует помнить, что без дополнительных согласований не всегда по лизинговому договору возможно проведение перерасчета процентов.
- Лизинговое имущество необходимо срочно перевести в собственность. Такая необходимость может возникнуть, в случае продажи компании или при заключении сделок, связанных с поглощением или слиянием.
- Изменение условий пользования имуществом.
В качестве инициатора досрочного выкупа предмета лизинга также может выступать и лизингодатель. Например, при существенном ухудшении финансового положения лизингополучателя.
