Налоговая декларация 3-НДФЛ за лечение в 2024 году

При оплате медицинских услуг и некоторых лекарственных препаратов налогоплательщик вправе рассчитывать на возврат части денежных средств. Одним из основных документов в данном случае является налоговая декларация 3-НДФЛ за лечение. О том, как правильно заполнить данный документ и произвести налоговый вычет будет подробно пояснено в статье.

Кто может и не может получить вычет?

В случае, если гражданин РФ понёс расходы, связанные с диагностикой, лечением, покупкой медицинских препаратов, то в соответствие с Постановлением Правительства от 19 марта 2001 г. № 201 налогоплательщик имеет право получить социальный налоговый вычет за предоставленные медицинские услуги:

• налогоплательщику;
• супругу / супруге налогоплательщика;
• родителям налогоплательщика;
• детям налогоплательщика в возрасте до 18 лет.

В соответствие с законодательством не все категории граждан могут претендовать на налоговый вычет:

Вычет будет предоставлен	В предоставлении вычета будет отказано
Граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, имеющие официальный доход.	Безработные граждане РФ, не имеющие официального дохода.
	Граждане, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации
	Индивидуальные предприниматели, освобождённые от уплаты НДФЛ (работающие на особом режиме налогообложения (пример: патентная система налогообложения))

Необходимо чётко понимать, что возможность предоставления налогового вычета напрямую зависит от уплаты НДФЛ.

Читайте так же ⇒ \»Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ в 2024 году\»

Вычет по НДФЛ на лечение

Налоговое законодательство Российской Федерации регламентирует возможности получения налогового вычета на лечение:

Вид налогового вычета	Разъяснение	Нормативный акт
Социальный	Расходы на лечение: ·      собственное лечение; ·      лечение супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет; ·      лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом самому налогоплательщику, супругам, родителям, детям в возрасте до 18 лет; ·      страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет.   Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период. Ограничение по налоговому вычету не распространяется на предоставление дорогостоящих медицинских услуг.	ст.219 НК РФ

В справке, предоставленной медицинской организацией, указывается код, позволяющий классифицировать медицинские услуги:

01 – медицинская услуга;

02 – дорогостоящая медицинская услуга.

Для исчисления размера НДФЛ можно воспользоваться следующей формулой:

НДФЛ = (МУ + ДМУ) * 13%

 МУ – медицинские услуги

ДМУ – дорогостоящие медицинские услуги

МУ влечёт ограничение 120000 рублей.

Пример 1:

Сотрудник ООО «АБВ» Соболев С.С. в 2018 г. понёс следующие расходы на лечение:

• диагностика – 18400 рублей (код 01);
• хирургическое лечение осложненной формы панкреатита – 165000 рублей (код 02).

НДФЛ = (18400+165000)*13%=23842 рубля

Пример 2:

Сотрудник ООО «АБВ» Соболев С.С. в 2018 г. понёс следующие расходы на лечение:

• диагностика – 18400 рублей (код 01);
• хирургическое лечение осложненной формы панкреатита – 165000 рублей (код 02);
• протезирование зубов – 152000 рублей (код 01).

МУ = 18400+152000=170400. Учитывая ограничение, действующее на медицинские услуги, к зачёту будет принята сумма в размере 120000 рублей.

НДФЛ=(120000+165000)*13%=37050 рублей.

Читайте так же ⇒ \»Пишем грамотное заявление на вычет на детей по НДФЛ – скачать правильные бланки и образцы на 2024 год\»

Необходимые документы для оформления налогового вычета на супруга

Для получения налогового вычета на лечение Минфин РФ в своём Письме от 01 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239 налогоплательщик должен предоставить в налоговые органы следующие документы:

• справку об оплате медицинских услуг (форма и порядок предоставления справки утверждены Приказом Министерства РФ по налогам и сборам и Министерства здравоохранения РФ от 25.07.2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
• кассовый чек, квитанцию к приходному кассовому ордеру, выписку банка или иные платёжные документы, подтверждающие факт оплаты предоставленных медицинских услуг;
• заверенную медицинской организацией копию лицензии;
• справку 2-НДФЛ за необходимый налоговый период;
• декларацию 3-НДФЛ;
• копию документа, удостоверяющего личность;
• банковские реквизиты для перечисления денежных средств;
• свидетельство о заключении брака (если оформляется налоговый вычет за лечение супруги / супруга).

Куда подавать необходимые документы для оформления налогового вычета на супруга?

Все необходимые документы для оформления налогового вычета можно направить несколькими путями:

Сторона, принимающая документы	Преимущества	Недостатки
Федеральная налоговая служба	Налоговый инспектор может указать на ошибки в случае, если таковые имеются	Длительное ожидание в очереди
Госуслуги	Удобный способ подачи документов – нужен лишь компьютер, подключенный к сети Интернет	Необходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписи
Работодатель	Нет необходимости в наличии справки 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ	Возможное распространение информации о понесённых расходах в трудовом коллективе
Почта	Удобное расположение почтовых отделений	Возможна утрата, порча документов в процессе пересылки

Читайте так же ⇒ \»Как правильно писать заявление на вычет по НДФЛ на ребенка инвалида – образец, сроки и правила оформления, размеры в 2024 году\»

Сроки подачи документов на предоставление налогового вычета

На предоставление налогового вычета документы подаются после завершения налогового периода.

Пример:

Петрова П.П. получила медицинские услуги в январе 2018 года. Подать документы в налоговые органы Петрова П.П. может не ранее 2024 года.

Налоговая декларация 3-НДФЛ на лечение

«Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» предназначена для декларирования доходов, полученных в отчётном налоговом периоде. Форма Декларации 3-НДФЛ утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 3 октября 2018 г. № ММВ-7-11/569@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»

При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ необходимо внести корректные данные в следующие разделы:

Раздел налоговой декларации	Поля для заполнения
Титульный лист	ИНН Номер страницы Номер корректировки Налоговый период Отчётный год Предоставляется в налоговый орган (код) Сведения о налогоплательщике: код страны, кода категории налогоплательщика, фамилия, имя, отчество, дата рождения, место рождения Сведения о документе, удостоверяющем личность: код вида документа, серия и номер, кем выдан, дата выдачи Код статуса налогоплательщика Номер контактного телефона Количество страниц Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю
Раздел 1 Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета	Отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета
Раздел 2 Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001) ____ процентов	Налогоплательщиками производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2.

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ на лечение

Сколько раз можно воспользоваться предоставлением налогового вычета на лечение супруга?

Законодательство позволяет налогоплательщику ежегодно обращаться в налоговые органы для предоставления налогового вычета по истечении налогового периода.

Сроки возврата налогового вычета

В соответствие со ст.88 НК РФ установлены следующие сроки:

• 90 дней — проверка документов;
• 10 дней — налогоплательщик получает уведомление от налоговых органов о принятом решении;
• 30 дней — перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.

Например:

01 марта 2024 г. были представлены документы в налоговые органы на получение налогового вычета на лечение.

Проверка должна быть проведена в срок до 29 мая 2024 г. документы должны быть проверены, решение должно быть принято. В срок до 8 июня 2024 г. налогоплательщик получит уведомление от налоговых органов о принятом решении. В случае положительного решения – в срок до 08 июля 2024 г. будет произведено перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.

Причины отказа в получении налогового вычета

Налоговые органы не всегда принимают положительные решения в отношении предоставления налоговых вычетов.

Отказы в предоставлении налогового вычета могут быть обусловлены рядом причин:

• предоставлен не весь пакет документов;
• документы предоставлены в ФНС не по месту регистрации налогоплательщика;
• в документах допущены ошибки;
• предоставлены документы на оплату лечения лиц, не относящихся к категории родственников, указанных в законодательстве;
• вступление в брак единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) в случае, если согласно ст. 218 НК получал налоговый вычет в двойном размере.

Вопросы и ответы

1. В настоящее время я не работаю, уплату НДФЛ, соответственно, не произвожу. С 25 февраля по 10 марта 2024 г. я находилась на лечении в стационаре. Все документы на оказание услуг были оформлены на меня. Возможно ли в этом случае предоставить налоговый вычет супругу или придётся какие-то документы переоформлять?

Ответ: В соответствие с Письмом Минфин России от 12.02.2014 г. № 03-04-05/22028 супруг может претендовать на налоговый вычет даже при наличии документов, оформленных на Вас. Минфин в своём письме ссылается на ст. 256 ГК РФ и ст. 34 Семейного кодекса, где говорится о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является совместной собственностью. К таковому имуществу относятся и доходы.

2. Супругу требуется дорогостоящая терапия в медицинском центре Германии. Имею ли я право претендовать на налоговый вычет в данном случае?

Ответ: В соответствии с законодательством РФ налоговый вычет может быть предоставлен лишь в случае получения медицинских услуг в клиниках, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с чем в Вашем случае налоговый вычет предоставлен не будет.