При официальном трудоустройстве с работником заключается трудовой договор, в котором в обязательном порядке должно быть прописано:
1.Размер заработной платы
2.Временные рамки по ее выдаче
Законодательством Российской Федерации установлено, что выплата заработной платы должна происходить не реже, чем два раза в месяц, а разница в авансе и з/п не должна превышать 15 дней, иначе работодателю грозят серьезные штрафы.
Как правило, на предприятии используется две формы оплаты труда:
- сдельная: зависит от того, сколько человек сделал готовой продукции за указанный временной промежуток, сколько сделал- столько и получил
- повременная: заработная плата в виде оклада, которая одинаковая ежемесячно
Читайте также статью ⇒ Выплата заработной платы на банковскую карту другого лица.
Состав заработной платы на предприятии
Заработная плата может складываться из основного оклада и дополнительных выплат. Дополнительные выплаты, как правило, устанавливаются внутренними нормативными актами предприятия.
Рассмотрим, что относится к основной и дополнительной части:
| Основной доход, его состав | Дополнительная часть |
| Денежные средства по окладу или полученные от сдельной работы | Отпускные, оплата по листу нетрудоспособности |
| Материальная помощь | Командировочные |
| Доплата за выслугу лет | Оплата проезда, бензина |
| Премии за сверхурочную, ненормированную работу | Различные надбавки, непредусмотренные в обычном окладе |
Поэтапный расчет заработной платы, из чего состоит
- Подготовка кадровым сотрудником табеля учета рабочего времени
В графике отмечаются определенным буквенным обозначением все присутствующие, отсутствующие, находящиеся в отпуске, отгуле, на больничном и т.д. Передается на подпись работодателю, а затем в бухгалтерию
2. Расчет заработной платы на основе табеля
В случае, если сотрудник весь месяц присутствовал на работе, он получит полный оклад, при пропусках по причине больничного и по другим, расчет будет пропорционально отработанному времени.
3. Начисление премиальных
Премиальные положены согласно установленным нормам на предприятии, в указанные сроки, а также в соответствии с Законодательством
4. Возможные дополнительные выплаты
К таким выплатам относится оплата за сверхурочную работу, ненормированную, в опасных условиях труда
5. Удержания, не связанные с деятельностью предприятия, а по личным обстоятельствам сотрудника
Это могут быть удержания по исполнительному листу из судебных приставов, алименты, принесенный материальный ущерб предприятию.
- НДФЛ с сотрудника
Сумма начисленной заработной платы уменьшается на сумму данного налога, соответственно работник получает меньше, если есть дети, то положена льгота на каждого ребенка, из заработной платы вычитается сумма, которая не подлежит налогообложению
- Расчет страховых взносов.
Общий размер процента взносов от зарплаты составляет 30%. Сумма заработной платы работника при этом не уменьшается, взносы платятся работодателем.
- Выдача расчетного листа работнику.
Работодатель обязан выдавать до или в день выдачи заработной платы, в нем содержится расшифровка начислений.
9. Выплата заработной платы сотруднику.
Выплачивается заработная плата или в наличной форме или в безналичной. По желанию работника.
- 10. Роспись в ведомости о получении денежных средств, в случае выдачи из кассы организации
Читайте также статью ⇒ Страховые взносы с заработной платы.
Налогообложение заработной платы в 2018-2024 г.
Налогообложение по фонду заработной платы в 2024 г. не отличается от 2024 г. Заработная плата, отпуска и компенсации облагаются налогом на доходы физических лиц в размере 13% для резидентов, и 30% нерезидентов. Так же работодатель обязан перечислить страховые взносы в следующих размерах:
- В пенсионный фонд в размере 22%
- В фонд социального страхования 2.9%
- Несчастные случаи на производстве 0.2%
- Медицинское страхование 5.1%
Важно!! НДФЛ начисляется на заработную плату в последний день месяца, удержать его положено в день перечисления самой з/п, а перечислить в бюджет не позже следующего дня.
Начисление и расчет заработной платы
В организации ООО «Реком-Юг» трудятся 4 сотрудника , рассчитаем заработную плату за отработанное время. Для того, чтобы произвести расчет, нам понадобится сумма заработной платы на каждого работника, количество детей, на которых положен вычет по НДФЛ, отработанное время
Данные по работникам представим в виде таблицы:
| ФИО работника | Заработная плата в месяц/оклад | Налоговый вычет | Кол-во отработанных дней |
| Смирнов А.П | 30 000 | 2 детей, вычет составит 2800 | 21 |
| Морозов А.Р. | 25 000 | 3 детей вычет 5800 | 21 |
| Семинихин О.Д. | 20 000 | детей нет | 21 |
| Иванов Р.Л. | 23 000 | детей нет | 21 |
- По скольку каждый работник отработал весь месяц полностью, то оклад положен в полном размере
- Определяем положенные вычеты
Работник Смирнов имеет двоих детей, поэтому из суммы оклада необходимо вычесть 2800руб 30 000 – 2800=27200
Морозов А.Р имеет троих детей, его вычеты 5800 из общего оклада 25000-5800=19200
Семинихин О.Д. бездетный, поэтому вычеты ему не положены как и Иванову Р.Л.
- Рассчитываем НДФЛ для каждого сотрудника:
- 27200*13%=3536руб
- 19200*13%=2496
- 20 000*13%=2600
- 23 000*13%=2990
- Рассчитываем заработную плату, которую выплатим работнику, по формуле:
Зарплата к выплате = Начисленная зарплата — НДФЛ
| Фамилия | з/п за месяц | Кол-во отработанных дней | Налогооблагаемая сумма з/п | вычеты | НДФЛ | К выплате |
| Смирнов А.П. | 30 000 | 21 | 27 200 | 2800 | 3536 | 23664 |
| Морозов А.Р. | 250000 | 21 | 19 200 | 5800 | 2496 | 16704 |
| Семинихин О.Д. | 20 000 | 21 | 20 000 | — | 2600 | 17400 |
| Иванов Р.Л. | 23 000 | 21 | 23 000 | — | 2990 | 20010 |
| Итого | 98 000 | 84 | 89400 | 8600 | 11622 | 77778 |
Зарплата к выплате = Начисленная зарплата — НДФЛ
Важно!! По итогам расчетов считается итоговая сумма начисленной зарплаты, НДФЛ и зарплаты, предназначенной для выплаты. НДФЛ перечисляется в бюджет общей суммой, за исключением отпусков и компенсаций и НДФЛ с больничных. Они уплачиваются отдельной суммой
Расчет страховых взносов с заработной платы
С заработной платы сотрудника Смирнова А.П. работодатель перечислит в налоговую и фонд социального страхования следующие суммы:
| ФИО сотрудника | Оклад | Пенсионное страхование(22%) | Медицинское
(5.1%) |
Несчастный случай(0.2%) | Социальное(2.9%) |
| Смирнов А.П. | 30 000 | 6600 | 1530 | 60 | 870 |
| Морозов А.Р. | 25 000 | 5500 | 1275 | 50 | 725 |
| Семинихин О.Д. | 20 000 | 4400 | 1020 | 40 | 580 |
| Иванов Р.Л. | 23 000 | 5060 | 1173 | 46 | 667 |
Итого 98000 21560 4998 196 2842
Итого сумма страховых взносов: 21560+4998+196+2842=29596.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Что делать сотрудникам, если работодатель регулярно задерживает заработную плату, как можно привлечь его к ответственности?
Ответ: В вашей ситуации вы имеете право как лично, так и коллективно обратиться в Инспекцию по труду с жалобой. В ней необходимо указать ваши данные, данные организации, фио руководителя, четко прописать претензию, с которой обращаетесь, указать сумму долга и сколько времени уже происходит задержка выплат,приложить доказательства жалобы, в случае, если это связано с нарушением сроков выплаты денежных средств, то предоставить копию трудового договора, расчетные листки, выписку с банковского счета. Отправить можно как посредством почты, заказным письмом с уведомлением, так и отнести лично. Не забудьте собрать подписи со всех работников, если обращаетесь коллективно. В течении месяца инспекция должна провести проверку по данному факту и привлечь руководителя к административной, а может и уголовной ответственности, если выявит, что нарушения происходили специально и умышленно.