Каждое предприятие с зарплаты своих работников обязано уплачивать обязательные взносы на социальное страхование. Кроме этого, организации должны 4 раза в год отчитываться перед Фондом социального страхования, заполняя форму 4-ФСС. В данной статье мы подробно рассмотрим порядок заполнения 4-ФСС, пример заполнения данного отчета за 2013 год можно скачать в конце статьи. Актуальный бланк 4-ФСС, который необходимо использовать для заполнения за 2013 год, утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 19 марта 2013 г. № 107н. Форма 4-ФСС начала действовать, начиная с полугодия 2013 г., она же используется для заполнения годового отчета. Скачать бланк формы 4-ФСС можно ниже. (За 1 квартал 2014 года нужно заполнять уже новую форму 4-ФСС, бланк которой можно также скачать в конце статьи).
Обратите внимание: Форму 4-ФСС, актуальную на 2016 год можно скачать здесь.
Инструкция по заполнению
Расчет страховых взносов на обязательное социальное страхование форма 4-ФСС необходимо заполнить и сдать до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодам. Здесь приведен образец заполнения 4-ФСС за 2013 год, поэтому сдать данную форму нужно до 15 января 2014 года. С 2015 года сроки подачи 4-ФСС меняются, подробнее читайте здесь.
При заполнении расчета необходимо соблюдать некоторые правила, представленные ниже.
Правила заполнения 4-ФСС:
- Заполнять 4-ФСС можно электронно и вручную ручкой синего или черного цвета;
- При заполнении ручкой буквы следует писать печатные и крупные;
- Каждая клетка заполняется только одним символом (знаком);
- Пустые клетки заполняются прочерками;
- Сдаются только заполненные листы;
- При допущении ошибок, их можно исправлять, перечеркивая неверное значение и указывая рядом верное, исправление подтверждается подписью, печатью и указанием текущей даты.
В электронном виде сдают отчет организации, численность которых свыше 50-ти человек, при этом заполненная форма должна быть заверена электронной цифровой подписью. Малые предприятия, численность персонала которых менее 50-ти человек, могут заполнить форму вручную.
Какие листы необходимо заполнить?
Полный бланк расчета страховых взносов 4-ФСС имеет 14 листов: титульный и два раздела с таблицами. Обязательно необходимо заполнить титульный лист и таблицы 1, 3, 6, 7.
Остальные таблицы заполняются при наличии соответствующих таблицам показателей.
Образец заполнения 4-ФСС
Как заполнить форму 4-ФСС?
В рамках данной статьи рассмотрим заполнение 4-ФСС с больничным, заполненный образец расчета можно скачать в конце статьи.
Напомню, что сам бланк, актуальный для заполнения расчета за 2013 год, можно скачать также внизу. Пример заполнения формы 4-ФСС будет представлен для организации на ОСН с количеством работников – 4, один из которых болел в ноябре 6 дней.
Титульный лист:
Заполнение отчета 4-ФСС нужно начинать с титульного листа.
Регистрационный номер – номер страхователя, полученный при регистрации в ФСС. Через дробь указывается номер обособленного подразделения страхователя (если есть).
Код подчиненности – указывает на отделение ФСС, в котором зарегистрирован страхователь.
Номер корректировки – изначально ставится код «000», при последующих корректировок – «001», «002».
Отчетный период – при заполнении 4-ФСС за 1 квартал ставится «03», за полугодие – «06», за 9 месяцев – «09», за год – «12». В нашем образце за 2013 г. необходимо указать код «12». Клетки через дробь заполняются в том случае, если страхователь обращается за средствами на выплату страхового обеспечения.
Календарный год – год отчетного периода, для нашего примера – 2013.
Прекращение деятельности – если таковое было в отчетном периоде при ликвидации, то ставится буква «Л».
Наименование – полное наименование организаций из учредительных документов или ФИО полностью ИП, нотариусов, адвокатов и прочих физических лиц в соответствии с паспортом.
ОКАТО – указывается код ОКТМО из разработанного классификатора, который пришел на смену ОКАТО с начала 2013 г.
ИНН – индивидуальный номер страхователя (физического или юридического лица), полученный при постановке на учет в Налоговом органе. Здесь нужно отметить, что для юридического лица, ИНН которого состоит из 10 знаков, в первых двух клетках поля ставятся 00.
КПП – указывается только юридическими лицами.
ОГРН (ОГРНИП) – указывается регистрационный номер юридического или физического лица из свидетельства о государственной регистрации, для юридического лица в двух первых клетках ставятся нули.
Телефон – номер мобильного или стационарного телефона без скобок и тире.
Адрес – для организаций это юридический адрес, для ИП и прочих частных лиц – адрес регистрации по месту жительства.
Шифр страхователя – первые 3 клетки заполняются на основании Приложения №1 к Порядку заполнения, скачать который можно в конце статьи (для стандартного случая при ставке 2,9% указывается шифр 071); в следующих 2-х клетках указывается шифр из Приложения №2 к Порядку (для спецрежимов), последние две клетки – из Приложения №3 (для бюджетных организаций).
Численность – среднесписочная численность работников в 4-ФСС для организаций или число застрахованных лиц, за которых уплачиваются взносы, для ИП.
Если среди работников имеются женщины, инвалиды или занятые на вредных работах сотрудники, то заполняются соответствующие поля.
Также страхователем заполняется раздел «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».
Заполненный титульный лист можно посмотреть в образце, скачать который можно, опустившись вниз страницы.
Раздел 1 таблица 3
Форма 4-ФСС устроена так, что прежде, чем заполнить первую таблицу, нужно отразить данные в таблице 3, которая является обязательной для всех страхователей. Здесь происходит расчет базы начисления страховых взносов в ФСС.
В графе 3 данной таблицы указывается сумма выплат, рассчитанная нарастающим итогом с начала расчетного периода.
В графах 5, 6 и 7 – выплаты за последние 3 месяца.
В нашем образце формы 4-ФСС в графе 3 указываются выплаты за весь 2013 год, в графах 5-7 – за октябрь, ноябрь и декабрь 2013 г.
1 – сумма выплат физических лиц согласно ст.7 ФЗ от 24.06.2009 №212-ФЗ.
2 – выплаты, с которых не платятся страховые взносы в ФСС согласно ст. 9 указанного выше закона.
В нашем примере один из сотрудников болел в ноябре, ему было рассчитано пособие по больничному листу, величина этого пособия указывается в строке 2.
3 – выплаты сверх предельной базы для начисления страховых взносов. Как известно, существует предельная величина выплат, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, сверх которой, взносы уже не начисляются. В 2013 г. эта величина составляет 568 000 руб., в 2014 уже 624 000 руб. Как только у какого-либо работника общая сумма зарплаты с начала года достигнет этой величины, страховые взносы с зарплаты свыше предельной базы перестают начисляться.
4 – итоговая база для начисления взносов, определяется как значение из первой строки минус значения из второй и третьей.
5 – заполняется в отношении инвалидов.
6 – для аптечных организаций.
7 – для экипажей судов.
Раздел 1 таблица 1
Эта таблица также обязательно должна заполняться всеми страхователями.
ОКВЭД – это поле заполняют только страхователи, применяющие пониженные тарифы страховых взносов.
1 – задолженность по страховым взносам на начала расчетного периода (для нашего образца на начало 2013 года), равен значению из строки 19 за предыдущий год. В течение года это значение не меняется.
2 – начисленные взносы в ФСС:
графа 1:
- на начало отчетного периода: в нашем образце — начисленные страховые взносы за первые 9 месяцев (из графы 3 строки 2 предыдущего расчета форма 4-ФСС);
- 1, 2, 3 месяц: взносы за последние 3 месяца (за октябрь, ноябрь, декабрь).
графа 3:
- общая сумма взносов в ФСС с начала года.
3 – взносы начисленные по результатам проверок.
4 – взносы за предыдущий (2012) год.
7 – суммы, излишне уплаченные страхователем и возвращенные ФСС.
8 – сумма всех строк.
9 – задолженность Фонда перед страхователем на конец отчетного периода.
12 – задолженность Фонда перед страхователем на начало расчетного периода (начало года).
15 – расходы на обязательное социальное страхование за счет ФСС. Как известно, при заболевании сотрудника, работодатель оплачивает первые 3 дня больничного из своих средств, последующие дни оплачивает ФСС. В нашем образце здесь необходимо указать компенсацию больничного работнику, заболевшему в ноябре, за счет средств ФСС. Величина компенсации указывается в месяце, когда был больничный у работника, а также в графе 3. Эта величина должна совпадать со строкой 12 графы 4 таблицы 2.
16 – уплаченные взносы в ФСС.
Графа 1: на начало отчетного периода и за последние 3 месяца с указанием платежных поручений, на основании которых делались платежи.
Графа 3: общая сумма уплаченных взносов с начала года.
18 – сумма строк 12, 15, 16, 17.
19 – задолженность на конец расчетного периода (на конец 2013 г. для нашего образца).
Раздел 1 таблица 2
Данная таблица бланка 3-ФСС заполняется в случае, если выплачивались пособия работникам в связи с больничным и материнством.
В нашем примере работник болел в ноябре, поэтому необходимо заполнить первую строку формы 4-ФСС. Указывается количество дней, за которые выплачивается пособие за счет ФСС (первые три дня оплачивает работодатель).
В двенадцатой строке отражается итоговое значение компенсации.
Раздел 2 таблица 6
Расчет базы для начисления страховых взносов от несчастных случаев и при профзаболеваниях. Указывается общее значение выплат работников с начала года и за три последних месяца. Отдельно выделяются суммы, с которых взносы не начисляются (больничные).
Раздел 2 таблица 7
Отражается информация о начислении и уплате страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваниях. Таблица заполняется аналогично таблице 1 первого раздела.
Раздел 2 таблица 10
Здесь отражается информация об аттестации работников, данная таблица была добавлена в новую форму, утвержденную в 2013 году. Здесь указывается количество работников, подлежащих и прошедших аттестацию, а также представлена информация о проведенных медицинских осмотров.
Данные указываются по состоянию на начало года, то есть для нашего образца на начала 2013 года.
Скачать бланки и образцы
Заполнения остальных разделов формы 4-ФСС можно посмотреть в Порядке заполнения 4-ФСС, в котором приводится подробное заполнение каждой строки расчета.
Скачать Порядок заполнения расчета страховых взносов в ФСС
На основании представленных выше сведений был заполнен бланк формы 4-ФСС, образец которого можно скачать ниже.
Скачать образец заполнения формы 4-ФСС за 2013 год
Актуальный бланк, утвержденный Приказом Минздравсоцразвития России от 19 марта 2013 г. № 107н, в формате эксель качайте ниже.
Бланк 4-ФСС 2013 скачать в формате excel
Бланк 4-ФСС 2014 скачать (используется, начиная с отчетности за 1 квартал 2014 года).