Переплата по налогу УСН в 2021 году

Такая система налогообложения, как УСН позволяет предпринимателям уплачивать взносы в бюджет в простой схеме. В течение календарного года плательщики УСН уплачивают авансовые платежи по завершению каждого квартала. С окончанием календарного года производится расчет общей суммы налога и уплачивается разница между полученной суммой и уже перечисленными платежами. Однако в этом случае у налогоплательщиков может возникать переплата по налогу УСН. Почему это происходит и что с этим делать, рассмотрим в настоящей статье.

Почему появляется переплата

Уплата налога при применении такой системы налогообложения, как упрощенка, осуществляется по кварталам. И при этом применяется метод нарастающего итога. То есть каждый последующий произведенный расчет будет включать в себя дополнительные сведения о формировании налоговой базы. Наиболее актуальными эти данные являются за последний квартал. Целесообразным будет проведение последнего расчета сразу за 4 периода отчетного года. Исходя из результатов, полученных за 3 первых квартала, производится уплата авансовых платежей по УСН и при этом отчетность в налоговый орган не подается. Окончательная сумма налога, подлежащая уплате при УСН, отражается в декларации, представляемой в налоговую по завершении года. Но откуда же берется переплата по налогу? Возникать она может с суммы платежей, уплаченных в течение года, которая может превышать всю сумму налога, начисленную за налоговый период. То есть, получается, что УСН к уплате по итогам года не просто не начисляется, а перекрывает все платежи, уплаченные в течение года. Это может произойти из-за того, что в 4 квартале в компании могут возникнуть дополнительные расходы, учитываемые в налогооблагаемой базе.За счет этих расходов существенно снижается объем базы, а уже по итогам года возникает переплата. Читайте также статью ⇒ ЛИМИТ ПО УСН НА 2021 ГОД

Что делать, если возникла переплата по налогу УСН

Как и в отношении любого вида налога, при возникновении переплаты, поступить можно следующим образом:

  • вернуть переплату на расчетный счет компании;
  • зачислить переплату в качестве уплаты за иной налог, перечисляемый также в федеральный бюджет.

Для того, чтобы вернуть или зачесть переплату, налогоплательщику нужно будет подать в налоговый орган заявление установленного формата. При этом у компаний и ИП, столкнувшихся с подобного рода переплатой по УСН, возникает еще один вопрос: можно ли эту переплату учесть в счет будущих платежей по УСН? Ответ при этом будет следующим: если целью компании или ИП является дальнейшее использование режима УСН с таким же объектом, то самым простым способом использования переплаты будет учетная операция в рамках будущих платежей по этому налогу. К примеру, компания воздерживается от уплате налога УСН 6% по причине того, что общая сумма налога меньше, чем сумма авансовых платежей за налоговый период. Переплата будет учтена в счет авансов следующего календарного периода по данному же типу платежа. И заявление для зачета суммы переплаты в этом случае в налоговую подавать уже не нужно. Переплата учитывается в рамках того же КБК и ОКТМО, по которым перечислялся налог.

Таким образом, если налогоплательщик не предпринимает каких либо действий относительно своей переплаты по УСН, то в новом отчетном периоде данная сумма будет учтена в качестве аванса по этому налогу. Однако, для компании нелишним будет проведение сверки расчетов с налоговой, чтобы выявить погрешности совместно с представителями контролирующих органов.

Важно! Для возврата или зачета переплаты обратиться в нужно в налоговый орган по месту регистрации ООО или ИП.

Переплата по налогу УСН, возникшая по ошибке

Возникнуть переплата по налогу УСН может также и по ошибке. Например, бухгалтер или сам предприниматель допустил ошибку при перечислении денежных средств. В этом случае ее можно зачесть в качестве последующей оплаты, либо зачесть в счет оплаты идентичного сбора, пени или штрафа, а также вернуть на свой расчетный счет. Для проведения зачета потребуется подать заявление, составленное по унифицированной форме. После подачи заявления, ИФНС в течение 10 дней рассматривает его и принимает решение. О своем решении налоговая сообщает еще в течение 5 дней.

Порядок подачи заявления о зачете переплаты по УСН

Заявление в ИФНС о зачете переплаты подается одним из способов:

  • путем личной явки в ИФНС, при этом подается заявление в двух экземплярах, на одном из которых ставится отметка инспектором в подтверждение получения;
  • по почте, при этом направить заявление необходимо в виде заказного письма с описью вложения и уведомлением о вручении;
  • через интернет в качестве электронного документа (это можно сделать через личный кабинет на сайте налоговой или с помощью специальной программы).

Порядок заполнения заявления

В настоящее время для заявление о зачете излишне уплаченного налога применяется бланк, утвержденный с 31 марта 2017 года. Заполняется документ с шапки, в которой указывается ИНН и КПП организации или ИП. Если заявление подает организация, то две пустые клетки в ИНН зачеркиваются, а если предприниматель, то полностью перечеркивается поле для заполнения КПП. Рядом указывают номер страницы, например, для титульного листа – «001».

После этого указывается «Номер заявления», в котором отмечается в какой раз налогоплательщик обращается за зачетом в течение текущего года. Также вносится код налоговой, в которую подается заявление о зачете. Далее заполняют наименование компании полностью, либо ФИО индивидуального предпринимателя.

После этого указывают статью НК РФ, на основании которой производится зачет. В случае зачета излишне уплаченного налога указывается статья 78 НК РФ. Далее отмечается информация о зачете. Причем сначала записывается сумма, которую налогоплательщик запрашивает к зачету, а после отмечается период, в котором возникла переплата. Это поле состоит из трех блоков, которые разделяются точками:

  1. В первых двух клетках указывается «МС», «КВ», «ПЛ» или «ГД», если период составляет месяц, квартал, полугодие или год.
  2. Следующие две клетки нужны для уточнения номера периода. Если это квартал, то от 01 до 04, если полугодие – то 01 или 02, а если год, то записываются просто нули.
  3. В последних клетках указываются год.

Ниже следует указать код зачета. При этом «1» ставят, если планируется использование суммы переплаты в качестве погашения имеющейся задолженности, а «2», если планируется погашение будущих платежей.

Во втором блоке указывают информацию о том, на что будет направлена переплата, указывается коды:

  • периода (на какой период переносится излишне уплаченный налог УСН);
  • ОКТМО;
  • КБК, на который переносится переплата.

КБК может совпадать с предыдущим кодом или отличаться от него, например, если зачет проводится по другому налогу. Последними заполняют графы, в которых указывается число листов в заявлении и число листов-приложений. В нижней части заявление разделено на два столбика, левый из которых заполняет налогоплательщик. Здесь указывают ФИО лица, подающего заявление, его номер телефон, дату и подпись.

Сроки проведения зачета

Важно! После подачи заявления в ИФНС о зачете переплаченного налога, налоговый орган будет рассматривать его в течение 10 дней. После этого еще на протяжении 5 дней налоговая должна сообщить налогоплательщику свое решение.

Если зачет осуществляется только по одному налогу, то заявление даже не потребуется оформлять. Налоговики самостоятельно проведут зачет в срок до 10 дней с даты обнаружения переплаты. Если переплата больше по размеру, чем сумма неуплаченного налога, то оставшаяся часть может направляться на погашение будущих платежей. Кроме того, компания или ИП может подать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога. Тогда налоговая также потратит 10 дней на рассмотрение заявления, а затем в течение 1 месяца осуществи перевод переплаты на расчетный счет налогоплательщика.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Как компания или ИП узнает о возникшей переплате?

Ответ: Узнать о переплате по налогам компания или ИП может как самостоятельно, так и через сообщение, полученное из налоговой. Во втором случае инспектор ИФНС оповещает компанию о возникшей переплате в срок до 10 дней с даты установления данного факта. Сообщить об этом он может по телефону, путем почтового отправления, либо через систему электронного документооборота.

Вопрос: Может ли заявление от налогоплательщика о возвращении переплаты вызвать проверку со стороны налогового органа?

Ответ: Да, заявление, поступившее от налогоплательщика о зачете или возврате переплате может служить поводом для проведения камеральной проверки. Особенно это касается случаев, когда налогоплательщиком подается уточненная декларация с меньшей суммой налога, а после этого уже направляется заявление на возврат.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Закон и право
Adblock
detector