Порядок ведения кассовых операций в 2024 году

В настоящее время компании и предприниматели могут самостоятельно определиться со всеми мероприятиями по хранению наличных денежных средств и ведению кассовых операций. Однако, в целом порядок ведения кассовых операций определяется Центробанком России. В случае несоблюдения данного порядка, организациям грозит штраф, в размере о 40 до 50 тыс. рублей для компаний или от 4 до 5 тыс. рублей для предпринимателей.

Порядок ведения кассовых операций

Касса организации или ИП представляет собой наличные денежные средства, которые используются в коммерческой деятельности. Кроме того, под кассой также понимают подразделение, которое осуществляет операции с наличными, а также помещение, в котором данное подразделение расположено. Под кассовыми операциями понимают операции с наличными денежными средствами, а также учет этих средств.

Представители малого бизнеса вправе вести кассу в общем порядке, либо в упрощенном. Упрощенный порядок ведения кассы доступен также всем предпринимателям. Все остальные субъекты хозяйственной деятельности обязаны вести кассовые операции в общем порядке:

1. Прием наличных денежных средств и оформление приходных кассовых ордеров (ПКО).
2. Выдача наличных денежных средств и оформление расходных кассовых ордеров (РКО).
3. Соблюдение установленного лимита при расчетах наличными деньгами.
4. Заполнение кассовой книги.

Важно! Для того, чтобы компания могла хранить у себя в кассе деньги без ограничений, а также не составлять ПКО, РКО и Кассовую книгу, необходимо оформить приказ об отказе от оформления этих документов и об отмене лимита кассы.

Образец приказа

Порядок оформления приема наличных

Если юридическое лицо реализует продукцию (оказывает услуги, выполняет работы) за наличные, то оно обязано применять ККТ (контрольно-кассовая техника). Это требование следует из ст. 5 Закона №54-ФЗ. Получая денежные средства от покупателя, необходимо выбить чек, который будет являться подтверждением получения продавцом оплаты. Читайте также статью ⇒ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ (СЧЕТ 50 КАССА) В 2024 ГОДУ

Однако, по определенным видам деятельности компании могут не пробивать чеки, а также не выдавать документы об оплате, например:

• продажа через специальные киоски газет и журналов;
• реализация ценных бумаг;
• продажа питания школьникам;
• торговля на рынках, ярмарках, выставках;
• разносная торговля с тележек, лотков и корзин;
• торговля мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
• и др.

Какие изменения произошли в порядке ведения кассовых операций

Согласно Указаниям ЦБ РФ №4416-У от 19.06.2017, были внесены изменения в порядок оформления ПКО и РКО в части принятых и выданных денег предпринимателями и организациями, которые в своей работе используют ККТ. Данные изменения были обусловлены введением онлайн-касс, которые стали обязательными с июля 2017 года. Изменения заключаются в сверке прихода и расхода денежных средств с данными, которые передаются в ФНС в порядке онлайн.

Другое изменение коснулось ведения кассы. В настоящее время организации и предприниматели могут выдавать деньги под отчет на основании только приказа руководителя.То есть заявление от подотчетника теперь не требуется.

Составить такой приказ компании вправе в произвольной форме, так как специально разработанного бланка для документа не предусмотрено. При этом следует учитывать, что он должен включать в себя обязательную информацию, такую как:

• сумма денежных средств, которые выдаются в подотчет;
• срок, на который выдаются подотчетному лицу денежные средства.

До недавнего времени выдать деньги в подотчет можно было только по заявлению от подотчетного лица. Иной порядок считался нарушением. Читайте также статью ⇒ СПРАВКА ОБ ОТСУТСТВИИ КАССОВОГО АППАРАТА (ОБРАЗЕЦ)

Важно! С 1 июля 2024 года налогоплательщики на ЕНВД и ПСН должны перейти на онлайн кассы. В связи с этим им потребуется вести кассовые операции, согласно предусмотренному порядку.

Выдача денежных средств подотчетному лицу при наличии задолженности

Согласно порядка ведения кассовых операций, деньги подотчетному лицу можно выдать даже в случае наличия у него непогашенной задолженности. До недавнего времени это было запрещено и денежные средства можно было выдать только в том случае, если подотчетник по выданным ранее деньгам полностью отчитался. В противном случае компании грозил штраф в размере 50 000 рублей.

В настоящее время срок, на который можно выдать денежные средства в подотчет, законодательством не ограничен. Определить его руководитель может самостоятельно. Главное, чтобы подотчетное лицо в срок до 3 рабочих дней с момента окончания указанного срок, отчитался по истраченным средствам. Но, даже если подотчетный сотрудник своевременно не вернул денежные средства в положенный срок, ему не запрещено выдать новую сумму денег также в подотчет.

Для удержания из зарплаты подотчетного сотрудника денежной суммы, которую он в срок не вернул, необходимо издать приказ. Составить его следует не позднее 1 месяца со дня, как подотчетному лицу необходимо отчитаться или вернуть неистраченные деньги в кассу. Если не составить этот приказ вовремя, то удержать деньги из зарплаты можно только после получения письменного согласия от работника на удержание денежных средств. При отказе сотрудника, деньги можно будет удержать только через суд.

Приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер

Когда кассир принимает денежные средства от покупателя, он заполняет приходный кассовый ордер (ПКО) на бланке КО-1. Такой документ состоит из двух частей, одной из которых является квитанция, предназначенная для выдаче лицу, внесшему деньги в кассу. Расходный кассовый ордер (РКО) оформляется при выдаче денежных средств из кассы.

Важно! В настоящее время при составлении электронного ПКО, компания может направить квитанцию на электронную почту тому лицу, который внес деньги в кассу.

Кассовая книга

Все сведения о движении наличных денег компании должны отражать в кассовой книге, которая заполняется на бланке КО-4. Это требование касается всех организаций, а предприниматели имеют право данную книгу не заполнять. Заполнять кассовую книгу может абсолютно любой сотрудник, в том числе и сам директор.

В кассовой книге фиксируют все поступления наличных по ПКО и их расходование по РКО. По завершении рабочего дня необходимо сверить сумму денег в кассе с данными кассовых документов и остатку, указанному в кассовой книге. Далее ставится подпись лица, ответственного за ведение кассовой книги. Такую же сверку после должен провести главный или обычный бухгалтер или сам руководитель. После этого он также должен поставить свою подпись. Контроль за ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера, а если его в компании нет, то на руководителя.

Соблюдение установленного лимита при расчетах наличными

Лимит при расчетах наличными денежными средствами установлен в 100 тыс. рублей для одного договора. Таким образом, если компания закупает у иной организации какой-либо товар на 120 тыс. рублей и оплату наличными можно провести только в пределах 100 тыс. рублей. А оставшиеся 20 тыс. рублей она должна будет перечислить на расчетный счет продавцу по безналу.

Кто должен вести кассовые операции

Кассовые операции в компании может вести как кассир, так и иной сотрудник, назначенный приказом руководителя. Со своими обязанностями кассира необходимо ознакомить под подпись. Когда в компании трудится одновременно несколько кассиров, то одного из них следует назначить старшим кассиром.

Упрощенный порядок ведения кассовых операций

При упрощенном порядке ведения кассовых операций подразумевается, что предприниматель в любое время вправе брать из кассы деньги на свои нужды. До недавнего времени, предпринимателю сначала было нужно положить наличку в банк, в только потом снять со счета. Однако, в 2024 году деньги он может брать из кассы. Кроме того, специального внутреннего документа для того, чтобы установить данное правило, оформлять не потребуется. Выдачу средств себе предпринимателю следует оформить РКО. В качестве основания в этом случае указывается: «Выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды».