Проверка ККТ налоговой в 2024 году

Применять ККТ сегодня обязаны за редким исключением практически все субъекты хозяйственной деятельности. При этом в течение периода эксплуатации кассового аппарата предприниматель может столкнуться с таким мероприятием, как проверка ККТ налоговой. В статье рассмотрим, что это такое и как осуществляется проверка.

Что собой представляет проверка ККТ

Важно! На практике можно столкнуться с двумя ситуациями. Первая, при которой хозяйствующий субъект является инициатором проверки того факта, что ККТ зарегистрирована в налоговой. И вторая, при которой проверка осуществляется представителями фискальных органов.

Согласно приказа Минфина России №94, порядок снятия кассы с учета возможен в самостоятельном порядке, например, когда истек срок использования аппарата и касса исключена из госреестра. В этом случае налоговая в письменном виде должна уведомить владельца кассы не позднее дня, следующего за датой истечения данного срока. Владельцу кассы рекомендуется проверить модель кассы по госреестру. Если в перечне ее нет, то значит она снята с учета.

Налоговый орган, в связи с изменениями в законодательстве, может явиться к владельцу кассы с внеплановой проверкой. Это может явиться следствием нарушения со стороны налогоплательщика в порядке использования ККТ. Действия налоговой в этом случае регламентируются следующими документами:

• Приказ Минфина РФ от №132н, в котором указан порядок проведения проверки ККТ;
• Закон РФ №943-1, в котором указываются пошагово действия налоговиков и иных органов РФ;
• Закон 294-ФЗ, в котором указаны права владельца кассы при проверке аппарата представителями налогового органа.

На место осуществления предпринимателем деятельности представители налоговой службы могут являться практически каждый день. Однако, основные нарушения они могут выявить уже при первом посещении налогоплательщика. Поэтому следует выделить некоторые аспекты, на которые налоговики обращают пристальное внимание:

• правильность эксплуатации ККТ;
• соблюдение закона 54-ФЗ;
• соблюдение правил распоряжения выручкой.

Если касса используется в виртуальном режиме, то проверка происходит следующим образом:

1. После оплаты налоговый орган формирует чек, а после передает его ОФД (оператор фискальных данных) по сети.
2. Далее ОФД осуществляет оценку корректности документа, его регистрацию и сообщает результат обработки.
3. После этого кассовый аппарат распечатывает чек и при необходимости направляет его на электронную почту или посредством СМС.
4. Далее ОФД направляет чековый документ в налоговый орган. Следует помнить, что покупатель в любое время может осуществить проверку кассового чека на сайте налоговой.

При проведении проверки, инспекторы ФНС, как правило, обращают внимание на следующее:

1. Факт того, что чек выдан покупателю.
2. Правильность внесения необходимых данных в чек.
3. Соблюдение правил передачи данных в налоговый орган.
4. Соответствие техпараметров кассы установленным нормам закона.
5. Учет кассовых операций осуществляется согласно требованиям.

Налоговый орган вправе осуществлять удаленный контроль за владельцами касс, в соответствии с которым осуществляется анализ данных, полученных ОФД. Читайте также статью ⇒ СНЯТИЕ ККТ С УЧЕТА В НАЛОГОВОЙ

Проверка применения кассы

В соответствии с законом 54-ФЗ (п.2 ст. 7), при проведения контроля использования кассы, налоговый орган осуществляет следующие мероприятия:

1. Проводит мониторинг расчетных операций, осуществляемых с применением ККТ.
2. Осуществляет анализ данных, полученных при мониторинге.
3. Проводит удаленные проверки по фискальным данным;
4. Осуществляет контроль за соблюдением требований по оформлению чеков, а также их выдаче.
5. Выносит предписание по устранению нарушений.

Важно! В случае выявления каких-либо проблем, владельца ККТ ожидает административное наказание.

Проверка ККТ на предмет использования

Проверка кассы на предмет использования включает в себя целый ряд следующих мероприятий:

1. Проверка выдачи чека, подтверждающего совершение покупки.
2. Изучение сопутствующих документов.
3. Ознакомление владельца кассы с правилами регистрации и эксплуатации ККТ.

Продолжительность проверочных мероприятий устанавливается руководителем налогового органа, однако, она не должна превышать 20 рабочих дней. Читайте также статью ⇒ ЗАПОЛНЕНИЕ ЗАЯВЛЕНИЯ О РЕГИСТРАЦИИ ККТ 1110061 — НОВЫЙ БЛАНК В 2024 ГОДУ

Документы для проверки

Все работы с кассовым аппаратом проводятся в открытом формате и предполагают, что представителям налоговой службы кассовый аппарат для проверки предъявляется со всеми документами. Перечень документов следующий:

• журнал кассира;
• акт, в которых отражается возврат денежных средств клиентам;
• распечатки отчетов, полученных из фискального накопителя;
• БСО (если они выдаются);
• паспорт кассового аппарата.

Проведение оценки соответствия требования

Указанная процедура включает в себя следующие аналитические работы:

• проведение осмотра корпуса ККТ на предмет цельности;
• соответствие данных ККТ с завода регистрационным;
• исправность техники и возможность выдачи чеков;
• правильность всех внесенных реквизитов.

Какие полномочия при проверке есть у налоговых инспекторов

В случае осуществления личной проверки, полномочия представителей налогового органа заключаются в следующем:

• получение свободного доступа к ККТ и фискальному накопителю;
• запрос пояснений, а также справочной информации;
• осуществление проверки документации;
• совершение контрольной закупки в целях проверки;
• привлечение при необходимости сотрудников правоохранительных органов;
• истребование договора с ОФД;
• осуществление проверки регистрации оборудования, а также техдокументов к нему;
• вынесение предписания;
• привлечение к проверке специалистов.

Важно! Предприниматели не вправе препятствовать представителям налоговых органов при проведении указанных мероприятий.

Права собственников ККТ

Права владельцев кассовых аппаратов заключаются в следующем:

• личное присутствие при проверочных мероприятиях;
• предъявление представителям налоговой пояснений и необходимых объяснений;
• получение данных о порядке проведения проверки и сроках;
• ознакомление с результатами проверки;
• выражение несогласия к результатами проверки;
• обжалование действий представителей налогового органа.

Порядок оформления результатов проверки

Результат налоговой проверки оформляется в виде акта. Составляется такой документ в двух экземплярах, которые включают в себя следующую информацию:

• дату формирования документа;
• наименование собственника ККТ;
• ФИО сотрудников, которые осуществляли проверку;
• перечень документов, полученных от владельца кассы;
• дата начала проверочных работ и окончания;
• данные о найденных нарушениях или их отсутствии.

Акт подписывается двумя сторонами, то есть как проверяющей, так и проверяемой стороной.

Последствия для владельца ККТ в случае выявления нарушений

Если в результате проверки ККТ налоговым органом были выявлены нарушения, то налогоплательщик будет нести ответственность в соответствии со ст. 14.15 КоАП РФ. Наказание для владельцев касс предусматривается за следующие нарушения:

• нарушение требований закона 54-ФЗ при использовании ККТ;
• несоблюдение порядка проведения процедуры регистрации кассы;
• несоответствие условиям использования ККТ.

Меры наказания для налогоплательщиков в данном случае предусматриваются следующие:

1. Вынесение предупреждения, либо штраф в размере от 1500 до 3000 рублей для должностных лиц.
2. Вынесение предупреждения, либо штраф в размере от 5000 до 10 000 рублей для юридических лиц.

Такие же убытки понесет компания в случае отказа в представлении документов по запросу налогового органа.

Заключение

Таким образом, проверка ККТ налоговой осуществляется путем проведения контрольной закупки и проверки документации по эксплуатированию кассы. Кроме того, контролирующие органы изучают кассовую технику на предмет цельности, исправности, а также правильности формирования и передачи отчетных документов. В случае обнаружения нарушений, к владельцам кассы будут применены меры административной ответственности.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Может ли налоговая проверять кассовый чек на подлинность?

Ответ: Да.По данным из чеков, полученных налоговым органом, происходит отслеживание движения денежных средств и контроль за всеми налогоплательщиками, применяющими кассовые аппараты. Если налоговой будет выявлено, что чек фальшивый, то налоговая проведет проверку, по результатам которой владельца кассы ждет:

1. Штраф за неиспользование кассы. Для должностного лица штраф составит 25-50% от суммы чека (но не менее 10 тыс. рублей), а для организации — 75-100% от суммы чека (не менее 30 тыс. рублей.
2. Штраф за использование неисправной кассы. Для должностного лица штраф составит 1,5-3 тыс. рублей, а для организации 5-10 тыс. рублей.