Зачастую при заявлении в банк о выдаче кредита физические лица сталкиваются с необходимостью предоставления 2-НДФЛ. С какой целью банки запрашивают данный документ? И каким образом происходит проверка справки 2-НДФЛ банками? Этой важной теме будет посвящена данная статья.
Что из себя представляет справка 2-НДФЛ?
Справка 2-НДФЛ – это документ, где содержится следующая информация:
- источник дохода;
- размер заработной платы;
- объём удержанных налогов.
Данные сведения предоставляются в отношении следующих категорий граждан:
- работники;
- подрядчики;
- граждане, получающие дивиденды.
Работодатель или налоговый агент обязан оформлять персональные справки 2-НДФЛ.
С 01.01.2024 г. в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 2 октября 2018 г. № ММВ-7-11/566@ утверждены:
- форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ);
- порядок заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ);
- формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ) в электронной форме;
- порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц;
- форму справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
Новая справка 2-НДФЛ будет содержать сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года.
Налоговый агент предоставляет в ИФНС справки 2-НДФЛ в следующие сроки:
| Особенность справки | Признак | Срок предоставления |
| Отражены доходы независимо от удержания НДФЛ | 1 | До 1 апреля года, следующего за отчётным |
| Отражены доходы, по которым не удержан НДФЛ | 2 | До 1 марта года, следующего за отчётным |
Читайте так же ⇒ «Срок действия справки 2-НДФЛ»
Как выдать справку 2-НДФЛ физическому лицу в 2024 году?
В соответствии со ст. 230 НК РФ налоговые агенты обязаны выдавать физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога.
Срок предоставления справки 2-НДФЛ регулируется ст. 62 ТК РФ и составляет не более 3 дней со дня предоставления письменного заявления работника.
Бывают случаи, когда работнику требуется справка 2-НДФЛ за предыдущие годы – работодатель обязан её предоставить. Не установлен срок давности, определяющий ограничение выдачи справки.
Итак, для того, чтобы получить справку 2-НДФЛ:
| Работник | Работодатель |
| Должен предоставить письменное заявление о предоставлении справки 2-НДФЛ | Обязан в течение трёх дней предоставить справку 2-НДФЛ |
Читайте так же ⇒ «Справка 2-НДФЛ корректировка»
Ответственность работодателя за отказ в предоставлении справки 2-НДФЛ
Непредоставление работодателем справки 2-НДФЛ по письменному заявлению работника относится к нарушению трудового законодательства и влечёт за собой административные санкции (ст.5.27 КоАП РФ):
| Категория нарушителя | Административное наказание |
| Должностное лицо | Предупреждение или штраф 1000-5000 рублей. |
| Индивидуальный предприниматель | Штраф 1000-5000 рублей |
| Юридическое лицо | Штраф 30000-50000 рублей |
| При повторном нарушении | |
| Должностное лицо | Штраф 10000-20000 рублей или дисквалификация на 1-3 года |
| Индивидуальный предприниматель | Штраф 10000-20000 рублей |
| Юридическое лицо | Штраф 50000-70000 рублей |
В случае, если обратившийся гражданин не является действующим работником предприятия — в отношении данного случая ст 5.27 КоАП РФ не действует, но вступает в силу ст. 5.39 КоАП РФ. Согласно ст. 5.39 КоАП РФ неправомерный отказ в предоставлении гражданину информации, предоставление которой предусмотрено федеральными законами, несвоевременное ее предоставление либо предоставление заведомо недостоверной информации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
Читайте так же ⇒ «Нулевая справка 2-НДФЛ»
На что обратить внимание при заполнении 2-НДФЛ в 2024 году?
В справке 2-НДФЛ отражены доходы, фактически полученные физическим лицом за тот период времени, за который предоставлена справка. В случае, если доходы начислены, но не выплачены – в справке они не отражаются.
Пример:
В ООО «АБВ» имеется задержка заработной платы. Механик Гайкин Г.Г. запросил справку 2-НДФЛ и обнаружил, что начисленная заработная плата, указанная в расчётных листах, не совпадает с данными, отражёнными в справке. Это вполне обосновано, т.к. заработная плата начислена, но не выплачена.
В соответствии с Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ утверждены коды видов доходов.
Пример:
- 2000 – заработная плата
- 2002 – премии
- 2012 – отпускные выплаты
- 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск
- 2014 – выходное пособие
- 2300 – пособие по временной нетрудоспособности
В случае, если в отношении дохода работника применялись налоговые вычеты для уменьшения НДФЛ – они так же отражаются в справке 2-НДФЛ под следующими кодами:
- 501 — вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей
- 503 — Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
При формировании справки 2-НДФЛ важно учитывать гражданство работника (получателя дохода) и наличие у него ИНН:
| Гражданство работника | Заполнение поля ИНН |
| РФ | Вносится ИНН работника |
| Иностранного государства | Вносится идентификационный номер налогоплательщика, предоставленный ему страной, гражданином которой он является |
В графе «Признак» отражён статус налогоплательщика следующим образом:
| Код | Комментарий |
| 1 | Налоговый резидент Российской Федерации (гражданство не имеет значения) |
| 2 | Не является налоговым резидентом Российской Федерации (гражданство не имеет значения) |
| 3 | Не является налоговым резидентом Российской Федерации, но при этом является высококвалифицированным работником |
| 4 | Не является налоговым резидентом Российской Федерации, но при этом является участником программы переселения |
| 5 | Не является налоговым резидентом Российской Федерации, но при этом получил убежище в РФ |
| 6 | Иностранный гражданин, имеющий право работать в Российской Федерации по патенту (независимо от того, является резидентом или нет) |
Пример:
Арсен А. получил убежище в Российской Федерации и при этом стал налоговым резидентом – в графе «Признак» справки 2-НДФЛ отмечается код 1.
Справка 2-НДФЛ за год: образец
При формировании справки 2-НДФЛ за год необходимо учитывать некоторые особенности (в зависимости от ситуации):
| Ситуация | Пояснение |
| Нет суммы, которую можно внести | Ставится значение «0» |
| Сведения не умещаются на 1 страницу | Необходимо формировать несколько страниц, но при этом на каждой страниц в верхней чисти указываются следующие сведения:
|
| Аннулирующая справка | В справке необходимо указать:
|
| Корректировочная справка | В справке необходимо указать:
|
Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляются налоговыми агентами в ИФНС следующим образом:
| Численность физических лиц, получивших доходы | Способ предоставления документа |
| До 25 человек | На бумажных носителях |
| Свыше 25 человек | В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи |
Образец справки 2-НДФЛ за год:
Проверка 2-НДФЛ банками
При предоставлении в банк справки 2-НДФЛ важно обратит внимание на тот момент, чтобы бланк документа был актуален году предоставления дохода:
| Год получения дохода | Нормативный документ, регламентирующий форму справки 2-НДФЛ |
| 2018 | Приказ Федеральной налоговой службы от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме» (с изменениями и дополнениями) |
| 2024 | Приказ Федеральной налоговой службы от 2 октября 2018 г. № ММВ-7-11/566@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц» |
При проверке справки 2-НДФЛ банк обратит пристальное внимание на ряд аспектов:
- наличие орфографических ошибок, опечаток, исправлений;
- достоверность реквизитов работодателя;
- коды дохода, коды вычетов, суммы.
После проверки документа сотрудник банка в обязательном порядке ищет способ подтверждения дохода:
- звонит работодателю;
- запрашивает подтверждение указанной в справке информации;
- уточняет сведения, указанные в справке, в открытых информационных источниках;
- производится анализ уровня заработной платы в регионе проживания налогоплательщика.
Вопросы и ответы
- Могу ли я получить кредит без справки 2-НДФЛ?
Ответ: Обратите внимание на условия банка. В действительности справка 2-НДФЛ не всегда запрашивается банком на предоставление небольшого потребительского кредита. В случае запроса большой суммы справка всё же потребуется.
- Почему после получения справки 2-НДФЛ сотрудник банка звонит моему директору? Неужели сведений, указанных в справке, недостаточно?
Ответ: Сотрудник обязан проверить достоверность указанных сведений, в связи с чем звонок работодателю является одним из факторов, подтверждающих Ваш доход.