Штраф за неприменение ккт в 2024 году

Организации, должностные лица компаний и индивидуальные предприниматели могут быть оштрафованы в случае неприменения или неправильное применение ККТ. В статье рассмотрим, какой штраф за неприменение ККТ им грозит.

Ситуации с ККТ, которые грозят штрафами

Некоторые ситуации, возникающие в работе, компаниям следует исключить, чтобы избежать штрафов. Рассмотрим их подробнее:

1. Неприменение ККТ. Компания не применяет ККТ, однако это является его обязанностью.
2. Использование неподходящего кассового аппарата. Если компании или ИП используют устаревшую технику, неправильно модифицированную или не прошедшую обязательную регистрацию в ИФНС, то это грозит штрафами. Например, проведение расчетов на старых кассовых машинах вместо новых онлайн-кассах будет расценено как работа без ККТ. Следует обратить внимание, что онлайн-кассы нового поколения уже должны применяться всеми субъектами, осуществляющими торговлю, за исключением продавцов, для которых действуют льготы до 1 июля 2024 года (ст. 7 закона 290-ФЗ).
3. Применяемый ККТ, а также части техники не включены в реестр ИФНС (реестр ККТ, реестр фискальных накопителей).
4. У кассовой техники отсутствует фискальная память или она находится не в фискальном режиме, либо блок фискальной памяти техники вышел из строя.
5. Кассовый чек пробит на меньшую сумму, чем это необходимо.
6. Не выдается БСО (иной документ, подтверждающий оплату) в тех случаях, когда допускается неприменение ККТ.

Штраф за неприменение ККТ и отсутствие онлайн-кассы

Важно! Размеры штрафов, предусмотренные для компаний и ИП, нарушивших порядок применения ККТ, предусматривается п.2  и п.3 ст.14.5 КоАП РФ. Размер штрафа будет зависеть от субъекта правонарушения, то есть кто отвечает за него: непосредственно организация или должностное лицо.

Для компаний штраф может составлять от 75% до 100% от суммы расчета, по которому накладывается штраф. Однако, минимальный размер взыскания в данном случае не должен быть ниже 30 тыс. рублей.

Если штраф накладывается на должностное лицо (руководителя компании, бухгалтера или иных сотрудников), то штраф составит от 25% до 5-% от суммы расчета, по которому накладывается штраф. Минимальный размер взыскания в данном случае составляет 10 тыс. рублей.

Кроме того, существуют также особые случаи, при которых может накладываться штраф. Если вся работа ККТ организована в соответствии с требованиями законодательства, но кассовый чек не выдан, то будут применены меры наказания в соответствии с

Пример расчета штрафа за неприменение ККТ

Пример 1. ООО «Компания» обязана применять ККТ. Однако при проведении расчета на сумму 20 тыс. рублей, компания нарушила порядок и не использовала ККТ. Штраф в данном случае составит 30 тыс. рублей, так как минимальный (15 000 рублей) и максимальный (20 000 рублей) размер штрафа меньше, чем установленный минимум.

Пример 2. ООО «Организация» не применила ККТ и осуществила расчет с покупателем на сумму 55 тыс. рублей. Нижняя граница штрафа (75%) составляет 41 250 рублей, что меньше минимально возможного. Поэтому для компании будет установлен штраф в пределах от 41 250 рублей до 55 000 рублей.

Пример 3. Сумма, которую нужно было провести через ККТ, составляет 30 тыс. рублей. Нижняя граница штрафа для руководителя составляет 25% от суммы расчета и равна 7500 рублей, а верхняя 50% — 15 000 рублей. Однако, штраф не может быть ниже 10 000 рублей, поэтому наказание должностному лицу будет грозить в пределах от 10 000 до 12 500 рублей.

Пример 3. В организации не проведены операции через ККТ на сумму 55 000 рублей. Для руководителя в этом случае нижняя граница штрафа равна 25%, то есть 13 750 рублей, а это выше, чем минимальный размер. Верхняя граница равна 27 500 рублей. Поэтому штраф будет установлен размере от 13 750 рублей до 25 000 рублей.

Штраф при повторных нарушениях работы с ККТ

Если компания или предприниматель допускают нарушения в работе с ККТ второй раз, то меры наказания уже будут предусматриваться в более жестких размерах (п.3 ст. 14.5 КоАП РФ). Например, для организаций и предпринимателей предусматривается приостановление деятельности на 90 дней. А должностному лицу в этом случае будет грозить дисквалификация на срок до 1 до 2 лет.

Как избежать штрафа за неприменение ККТ

Если компания или ИП обнаруживает, что по ошибке операция не была проведена через ККТ, то об этом нужно срочно уведомить налоговую. Если данная ошибка не будет выявлена налоговиками раньше, то компания сможет избежать штрафных санкций. Если это возможно, то само нарушение необходимо устранить. Но следует помнить, что данный способ может применяться только в случае следующих нарушений:

• неприменение ККТ в тех случаях, когда применение является обязательным;
• использование ККТ, не соответствующей требованиям, либо с нарушенным порядком регистрации (перерегистрации);
• невыдача чека (бумажного или электронного).

Важно! Если возникла одна из указанных ситуаций, то в налоговую следует подать заявление, к которому прикладываются подтверждающие документы. Само заявление составляется в свободной форме, с подробным описанием факта нарушения. Кроме того, нелишним также будет упомянуть, что все нарушения были исправлены.

Такой способ может применяться в тех случаях, когда при отключении электричества, кассир не может пробить чек, а товар отпускает. К заявлению тогда следует приложить копию чека коррекции, а также справку от энергосетей (или арендодателя) об отключении электричества7 В справке указывается причина сбоя.

В том случае, если сообщение в налоговую направить не получилось, а в ходе налоговой проверки выявилось нарушение, то компании следует признать свою ошибку. А также выполнить все то, что требуется для проведения операции. Тогда штраф компании может быть уменьшен до 1/3 части от минимальной суммы (10 тыс. рублей). Кроме того, для малых и средних организаций в случае первого нарушения возможна даже замена штрафа на предупреждение (п.1, ст.4.1.1 КоАП РФ).

Кто должен установить кассу с 1 июля 2024 года

Последний срок для перехода на ККТ нового типа установлен до 1 июля 2024 года. К данной дате все, кто не установил кассу, но обязан ее применять, должен приобрести ККТ, зарегистрировать и подключить ее, а также начать использовать.

Отсрочка до 1 июля 2024 года предоставляется для компаний:

• предоставляющих услуги (выполняющих работы) для населения, применяющих любой режим налогообложения;
• занимающихся розничной торговлей, общепитом или вендингом без персонала, применяющих отдельные режимы налогообложения.

Весь перечень лиц, которые могут не применять до 1 июля 2024 кассы приведен в законе 290-ФЗ. К ним относят юрлиц и ИП, занятых следующими видам бизнеса:

• ветеринарная помощь;
• бытовые услуги;

• транспортировка людей, багажа;
• платные стоянки для авто;
• станции по ремонту и техобслуживанию транспорта;
• предоставление участков под торговые площади в аренду;
• временное предоставление личной жилой площади в аренду;
• предоставление торговых точек и помещений, оборудованных под предприятия общепита, в аренду;
• размещение рекламы.

Кроме того, до 1 июля 2024 кассы могут не устанавливать компании розничной торговли на ЕНВД, не имеющие сотрудников и применяющие следующие виды деятельности:

• продажа товаров на стационарных объектах, предназначенных для торговли (площадь не более 150м²);
• торговля через вендинговые автоматы, киоски и на ярмарках;
• общепит, оборудованный или не оборудованный залами для посетителей.

К предпринимателям, имеющим право не устанавливать кассу также относят ИП на ПСН, занятых следующими видами деятельности:

• производством молочных продуктов;
• рыбной ловлей, охотой;
• прокатом;
• грузо- и пассажироперевозками наземным/водным транспортом;
• салоны красоты;
• ветеринарией, фармацевтикой и медицинскими услугами;
• ремонтом радио-, бытовой, компьютерной техники.

Юридические лица на УСН, у которых нет сотрудников и занятые в сфере общепита, также могут пользоваться отсрочкой.

ККТ до 1 июля 2024 года также не требуется при расчётах между физ. лицами и ИП по  безналу в следующих случаях:

• внесение квартплаты, оплате коммунальных услуг/ремонтных работ;
• перезачёт и возврат оплаты труда;
• выдача займа в счёт оплаты услуг/работ.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Существуют ли сроки давности по нарушениям порядка применения ККТ?

Ответ: Да. Компаниям следует не забывать о том, что существуют сроки давности в вопросах привлечения к ответственности за неприменение кассы. Так, привлечь к административной ответственности в случае нарушения порядка применения ККТ налоговики вправе в течение года с момента допущения этого нарушения.