Зачастую налогоплательщики затрудняются с ответом на вопрос: в какую инспекцию необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ? Обращаться ли в ИФНС по месту регистрации или по месту жительства? Что делать, если фактическое проживание территориально далеко от ИФНС, куда необходимо предоставить декларацию? На эти вопросы будут представлены ответы в данной статье.
Кто должен заполнять 3-НДФЛ?
Декларацию 3-НДФЛ обязаны заполнять:
- индивидуальные предприниматели;
- нотариусы, занимающиеся частной практикой;
- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
- обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы;
- налоговые резиденты Российской Федерации, имеющие доход за пределами страны.
- физические лица, вступившие гражданско-правовые отношения, не подразумевающие исчисление, удержание, уплату НДФЛ;
- физические лица, претендующие на право предоставления налогового вычета.
Как можно заполнить 3-НДФЛ?
Существует несколько возможностей, позволяющих заполнить декларацию 3-НДФЛ и представить её в налоговый орган:
| Способ заполнения | Преимущества | Недостатки |
| Самостоятельное заполнение (вручную) | 1. Бесплатно.
2. Есть возможность в любое время самостоятельно исправить допущенные ошибки. |
1. Занимает много времени.
2. Требует наличие знаний в области налогового права и бухгалтерии. 3. Высока вероятность допущения ошибки. |
| Обращение за помощью к специалистам | 1. Вероятность ошибки низкая. | 1. Платно.
2. Нет возможности быстро исправить допущенную специалистом ошибку. |
| Программа “Декларация”
|
1 Позволяет автоматически формировать налоговую декларацию.
2. В процессе заполнения данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки. |
1.Необходимы предварительное ознакомление с инструкцией по установке и, непосредственно, сама установка программы на компьютер. |
Читайте так же ⇒ \»Срок действия справки 2-НДФЛ\»
Образец заполнения 3-НДФЛ
Форма Декларации 3-НДФЛ утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 3 октября 2018 г. № ММВ-7-11/569@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».
При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ необходимо внести корректные данные в следующие разделы:
| Раздел налоговой декларации | Поля для заполнения |
| Титульный лист |
|
| Раздел 1 Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета | Отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета |
| Раздел 2 Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001) ____ процентов | Налогоплательщиками производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2. |
Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.
Читайте так же ⇒ \»Справка 2-НДФЛ для ИП\»
Каким образом направить 3-НДФЛ в ИФНС?
Декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы можно направить несколькими путями:
| Сторона, принимающая документы | Преимущества | Недостатки |
| Федеральная налоговая служба | Налоговый инспектор может указать на ошибки в случае, если таковые имеются | Длительное ожидание в очереди |
| Госуслуги | Удобный способ подачи документов – нужен лишь компьютер, подключенный к сети Интернет | Необходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписи |
| Почта | Удобное расположение почтовых отделений | Возможна утрата, порча документов в процессе пересылки |
В какую инспекцию необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ?
В соответствии со ст. 229 НК РФ лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.
Иначе говоря, лица, которые предоставляют декларацию 3-НДФЛ по собственной инициативе (например, с целью получения налогового вычета) – должны предоставлять её в ИФНС по месту жительства.
Под местом жительства понимается адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (Письмо Федеральной налоговой службы от 2 июня 2006 г. № ГИ-6-04/566@ «О направлении информации»).
Граждане, зарегистрированные по месту пребывания и при этом имеющие регистрацию по месту жительства в Российской Федерации, для получения социальных и имущественных налоговых вычетов представляют налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства.
Граждане, зарегистрированные по месту пребывания, но не имеющие регистрации по месту жительства на территории Российской Федерации, имеющие обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, представляют такую декларацию в налоговый орган по месту пребывания.
Сроки предоставления 3-НДФЛ
Согласно налоговому законодательству определены сроки сдачи 3-НДФЛ в зависимости от цели предоставления документа:
| Цель представления | Срок сдачи | Нормативный акт |
| Отчётность по НДФЛ | До 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | п.1 ст.229 НК РФ |
| Прекращение деятельности самозанятых лиц | В пятидневный срок со дня прекращения деятельности | п.3 ст.229 НК РФ |
| Прекращение в течении календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению и выезде его за пределы территории Российской Федерации | Не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации | п.3 ст.229 НК РФ |
Читайте так же ⇒ \»НДФЛ с займа сотруднику: пример расчета, проводки\»
Штраф за нарушение в предоставлении 3-НДФЛ
Декларация, представленная с ошибками или с нарушением сроков, может рассматриваться как непредоставленный документ, что влечёт за собой некоторые последствия:
| Цель представления | Последствия | Нормативный акт |
| · отчётность по НДФЛ;
· прекращение деятельности самозанятых лиц; · прекращение в течении календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению и выезде его за пределы территории Российской Федерации |
5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. | ст.119 НК РФ |
| Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. | п.1 ст.120 НК РФ | |
| Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,
влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей. |
п.2 ст.120 НК РФ | |
| Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов),
влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее сорока тысяч рублей. |
п.3 ст.120 НК РФ | |
| Получение налогового вычета | Отказ в предоставлении налогового вычета |
Вопросы и ответы
- Где можно узнать адрес той налоговой инспекции, куда сдавать декларацию 3-НДФЛ?
Ответ: Проще всего узнать данные налоговой инспекции на сайте ФНС.
- Я зарегистрирован по месту пребывания, но прописан в другом месте. Куда мне отправлять 3-НДФЛ?
Ответ: ФНС в своём письме от 2 июня 2006 г. № ГИ-6-04/566@ «О направлении информации» поясняет, что граждане, зарегистрированные по месту пребывания и при этом имеющие регистрацию по месту жительства в Российской Федерации, для получения социальных и имущественных налоговых вычетов представляют налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства.