Страховые взносы представляют собой сумму денежных средств, которые компании обязательно уплачивают в ФСС, чтобы избежать потери от наступления страховых случаев. В случае игнорирования данного требования, компаниям может грозить уголовная ответственность. В статье рассмотрим какая предусматривается уголовная ответственность за неуплату страховых взносов.
Законодательная база
Для компаний или ИП предусматривается уголовная ответственность за неуплату страховых взносов. Согласно закона 250-ФЗ от 29.07.2017, для страхователей, уклоняющихся от уплаты страховых взносов, предусматривается наказание согласно 198 УК РФ и 199 УК РФ. До недавнего времени страхователей ожидал только штраф.
В настоящее время преступлением считается уклонение от уплаты страховых взносов, при совершении его в крупном, либо особо крупном размере. Крупный – это превышение недоимки отметки в 15 млн. рублей. Либо неуплата страховых взносов превышает 5 млн. рублей 3 года подряд. Причем доля невыплаченных налогов и сборов составляет более 25% от суммы, подлежащей уплаты в бюджет. Особо крупный размер – это 45 млн. рублей, либо 15 млн. рублей 3 последних финансовых года. При этом доля невыплаченных налогов и взносов более 50% от суммы, подлежащей уплате в бюджет (Читайте также статью ⇒ Сроки уплаты страховых взносов в 2024 году).
Вид ответственности за неуплату страховых взносов
При нарушении сроков уплаты страховых взносов в бюджетные фонды, страхователя ждет наказание. Наказание предусматривается в виде таких мер, как:
- пени, начисляемые за каждый день просрочки (в % от недостающей суммы);
- штраф, накладываемый за неуплату взносов, предусмотренный в фиксированном размере.
Все указанные меры наказаний предусматриваются действующим законодательством.
Важно! Существует довольно важная особенность данных выплат. Они не предоставляются в виде аванса. Их уплата осуществляется после начисления заработной платы.
Зависимость степени вины от факта задержки не будет зависеть от начисленного размере пеней. Изначально штраф составляет 20% от удерживаемой суммы взносов. Однако, при доказательстве намеренных действий страхователя, штраф будет увеличен до 40%.
Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов
Важно! Когда компания уклоняется от уплаты пенсионных, социальных или медицинских взносов, то ей грозит дело по статье 199 УК РФ. В качестве состава преступления при этом отмечается непредставление отчета или ложная информация, указанная в отчетности.
На компанию будет заведено дело при доказательстве, что руководитель компании в бюджет не выплатило более 5 млн. рублей. Имеются в виду налоги, сборы и взносы в размере указанной суммы. Причем данная сумма превышает 25% от налогов и взносов, подлежащих к уплате. Это признается уклонением от уплаты в крупном размере.
Особо крупный размер предусматривает уклонение от уплаты в размере, превышающем 15 млн. рублей. Максимальный штраф за нарушение предусматривается в размере 500 тыс. рублей, а уголовный срок – на 6 лет.
Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов предусматривается и для индивидуальных предпринимателей. Для них нарушение в крупном размере предусматривается при неуплате в более чем 900 тыс. рублей, что превышает 10% от суммы налогов и взносов. Максимальный размер штрафа для предпринимателя составляет 500 тыс. рублей, а срок – до 3 лет.
Неуплата страховых взносов в фонд
Важно! При неуплате страховых взносов на травматизм также предусматривается уголовная ответственность.
С этой целью в Уголовном кодексе предусматриваются такие статьи, как . Ответственность грозит, если организации занижают базу по взносам, предоставляют ложные сведения или вовсе не предоставляют отчеты. Крупным преступлением считается уклонение от уплаты взносов на сумму, превышающую 2 млн. рублей, которая составляет более чем 10% от суммы к уплате. Максимум наказание грозит в виде 4 лет лишения свободы и штраф в размере 500 тыс. рублей.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Может ли предприниматель уйти от наказания, предусмотренного за неуплату страховых взносов?
Ответ: Да, компании или ИП в случае первого нарушения могут избежать наказания, если они выплатят положенные взносы, штраф, а также пени. Таким образом, потребуется соблюдение некоторых условий:
- погашение задолженности полностью по всем положенным взносам;
- уплата штрафа, начисленного за нарушение;
- уплата начисленной пени.
То есть если компания или предприниматель своевременно уплатит все положенные долги и выполнит требования законодательства, то от освобождения от суровых последствий они могут уйти.
Заключение
Таким образом, все ужесточения касаются только злостных неплательщиков. Что касается остальных, то как поясняет Минфин, при верном исчислении взносов и правильном отражении в расчета, но в срок не выплачены, то нарушителям будет грозить только начисление пени. В данном случае штрафовать страхователей не будут. Также следует помнить о том, что с до 30 календарного дня включительно пени рассчитываются в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. С 31 дня пени будут рассчитываться в размере 1/150 от ставки рефинансирования.
