Такая система налогообложения, как патентная, довольно широко применяется среди субъектов малого бизнеса. Для того, чтобы перейти на эту систему налогообложение, необходимо подать заявление по форме 26.5-1 в ИФНС. В статье рассмотрим, как получить патент для ИП на 2024 год.
Что такое патентная система налогообложения
Патентная система налогообложения (ПСН) – это довольно удобная альтернатива для предпринимателей по сравнению с иными системами налогообложения. Основными ее преимуществами являются минимум отчетности и меньший размер платежей по налогам и другим отчислениям. Кроме того, к плюсам патента также относят низкие требования по материальному обеспечению компании. Например, необязательное применение КТТ и установки онлайн-кассы являлось важной причиной работы на данной системе большинства предпринимателей. При этом патентом предусматриваются некоторые ограничения, которые можно отнести к недостаткам данной системе. Например:
- Ограничение общего числа персонала – не более 15 работников у одного ИП, независимо от числа патентов и ведения другой деятельности по иной налоговой системе;
- Необходимость предварительной оплаты за патент. В зависимости от того, сколько составляет срок действия патента, будет меняться и порядок оплаты за него. Например, в случае приобретение патента на менее чем полгода, оплата его осуществляется единовременно перед началом ведения деятельности. В случае оплаты патента на больший срок, первоначальная его стоимость уменьшается путем деления платежа надвое.
- Ограничение в выборе вида деятельности. Работать на патенте могут только ИП, занимающиеся определенными видами деятельности.
- Ограничения по территории. Патент, выданный предпринимателю, действует только в том субъекте РФ, в котором он оформлен, а за его пределами уже недействителен.
- Невозможность совмещения нескольких видов деятельности. При УСН налогоплательщики могут совмещать разные схожие виды деятельности, а при ПСН на каждый вид деятельности приобретается отдельный патент.
- Нельзя получать компенсацию расходов. При ведения бизнеса на некоторых системах налогообложения существует возможность получения компенсаций за понесенные расходы. Но ИП на патенте не сдают отчеты по своим расходам, поэтому и на получение данных компенсаций они не вправе рассчитывать.
Важно! Все ограничения по виду деятельности или по территории относятся только к одному патенту, но предприниматель вправе приобрести неограниченное число патентов, либо совмещать ПСН с иными системами налогообложения.
Изменения в 2024 году для ИП на ПСН
Важным изменением для ИП на патенте в 2024 году должно было стать обязательная установка и ведение онлайн-кассы. Но в конце 2018 году в законодательные акты были внесены некоторые изменения, в соответствии с которыми ИП на патенте могут отсрочить обязательную установку онлайн-кассы.
Важно! Согласно нововведениям, онлайн кассы необязательны до 1.07.2024 года для ИП на патенте, торгующих пивом в магазинах и заведений общепита. Прежде переход на онлайн-кассы являлся обязательным условием для всех субъектов, торгующих алкогольными напитками с 31.03.2017.
Помимо этого, в 2024 году ИП на патенте могут получить вычет в размере до 18000 рублей за установку ККТ и подключение онлайн-кассы. Это позволит упростить порядок перехода на данное оборудование. Однако, как правило, данной суммы не хватает для того, чтобы осуществить подключение онлайн-касс полноценно. Но переход на онлайн-кассы смогут покрыть те предприниматели на ПСН, кто уже установил ККТ, но подключение к операторам онлайн-касс не было. Читайте также статью ⇒ ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ЗАКРЫТИЯ ИП
Важно! Изменения по установки и подключению онлайн-касс для ИП на патенте затрагивают только тех предпринимателей, к которых нет наемных работников. Если наемные сотрудники есть, то онлайн-кассу следует установить в срок до 1.07.2024 года, либо в момента подписания трудового договора с первым наемным сотрудником.
Как получить патент для ИП на 2024 год
Порядок, по которому предприниматель получает патент в 2024 году не изменился. Для его оформления следует обратиться в территориальный орган ИНФС и подать соответствующее заявление. выбранный предпринимателем вид деятельности должен соответствовать требованиям 26.5 главы Налогового кодекса (346.43 НК РФ).
Важно! В 2024 году не изменился перечень видов деятельности, для ведения которых предприниматель может оформить патент. Если предприниматель ранее работал по патенту, то он вправе продлить его, даже в том случае, если данный вид деятельности из представленного перечня исключен.
Патент может оформляться на основании заявления от предпринимателя, уже осуществляющего свою предпринимательскую деятельность, либо от физлица, желающего зарегистрироваться в качестве ИП. При этом следует знать, что в случае наличия УСН и иных систем налогообложения, с данных режимов нужно будет сняться после оформления патента. До этого потребуется уплачивать необходимые налоговые платежи и отчисления, а также сдавать отчетность. Читайте также статью ⇒ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ ИП
Как подать заявление на патент
Для того, чтобы предпринимателю оформить патент, необходимо заполнить специальный бланк заявления(унифицированная форма26.5-1, утв. Приказом ФНС РФ от 11.07.2017 г. № ММВ-7-3/589@).
После заполнения заявления, его следует направить в ИФНС по месту регистрации ИП. сделать это можно путем личного обращения в налоговый орган, либо через доверенное лицо, по почте, а также через «Личный кабинет» на сайте налогового органа. При этом следует помнить следующее:
- При подаче заявления вместе с документами на регистрацию в качестве ИП, патент используется с даты выдачи свидетельства о регистрации.
- При осуществлении предпринимательской деятельности по месту проживания, то и документы на патент подаются согласно этому адресу.
- Если деятельность осуществляется не по месту проживания, то документ подается по адресу ведения деятельности.
Порядок заполнения заявления на патент
Новый бланк заявления на получения ИП патента представлен 5 страницами. Все направления деятельности, касающиеся оказания услуг, требуют заполнения 1 и 2 листа заявления. При уточнении места ведения предпринимательской деятельности потребуется заполнение приложений: А, Б, В. Данные в заявление вносятся следующим образом:
| Листы заявления | Как заполнить |
| Первый лист | Указывается ФИО предпринимателя, его ИНН и ОГРНИП. Также указывают фактический адрес, код ИФНС и дата начала применения патента. |
| Второй лист | Указывается вид деятельности ИП, а также идентификационный номер, состоящий из 6 цифр, включающих в себя:
2 первые цифры – вид работы; 3 и 4 цифры – код субъекта РФ; 5 и 6 цифры – номер направления деятельности. |
| Третий лист | Указывается место ведения предпринимательской деятельности, ОКТМО и адрес. |
| Четвертый лист | Указываются сведения о ТС, если они используются в предпринимательской деятельности. |
| Пятый лист | Заполняется ИП, который планирует получения дохода от использования помещений в коммерческих целях. |
Продление патента
Для того, чтобы продлить патент, выданный ранее, предпринимателю нужно вновь подать заявление. В этом случае предприниматель может предусмотреть новые условия для использования данного режима, а также изменить порядок уплаты налоговых взносов в бюджет. Заявление для продления заполняется в том же порядке, что и в случае первичного оформления.
Важно! В случае опоздания с подачей заявления, ИНФС может отказать в переводе на патент с той даты, что указана в заявлении. Предпринимателю может быть предложено уточнить дату начала применения патента. порядок учета доходов в период просрочки будет осуществляться по той системе налогообложения, которую ранее применял ИП. По умолчанию – это ОСНО.
Оплата за патент для ИП
Если патент оформляется на срок до полугода, то оплата производится одной суммой в срок не позднее завершения срока действия патента. При оформлении патента на срок от 6 месяцев, суммы могут вноситься двумя частями:
- 1/3 вносится в течение 90 дней;
- 2/3 – до завершения действия патента.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: На какой срок выдается патент?
Ответ: В соответствии со ст. 346.45 НК РФ, документы выдаются на срок от 1 до 12 месяцев.
Вопрос: В каких случаях могут отказать в выдаче патента и что делать в этом случае?
Ответ: В некоторый случаях ИФНС могут отказать в переходе на патент. Причинами для этого могут быть следующие:
- несоответствие вида деятельности перечню, по которым может применяться ПСН;
- неверное указание срока действия патента;
- неполная оплата;
- неверно заполнено заявление.
Устранив замечания ИФНС, предприниматель вновь имеет право на подачу заявления на патент.
