Организации в зависимости от применяемой системы налогообложения обязаны сдавать в течение года отчетность в ИФНС и внебюджетные фонды. В статье разобрана отчетность организаций в 2016 году для общей системы налогообложения (ОСН), указаны виды отчетов и сроки их сдачи.
Отчетность организаций включает в себя бухгалтерскую, налоговую отчетность, а также отчеты в ПФР и ФСС. Отчеты сдаются по итогам отчетных и налогового периода, таким образом отчетность организации может быть квартальной и годовой.
Бухгалтерская отчетность
Отчеты сдаются по итогам календарного года, в течение года бухгалтерскую отчетность в 2016 году сдавать не нужно.
Бухгалтерская отчетность организации в 2016 году включает:
- Бухгалтерский баланс — обязателен для всех предприятий, заполняется по итогам года, отражает состояние активов и пассивов предприятия. Малые и микропредприятия могут заполнять упрощенную форму баланса. Сроки сдачи — до 31 марта 2016 году за 2015 год
- Отчет о финансовых результатах — также обязателен для всех, оформляется по итогам календарного года, показывает доходы и расходы организации за календарный год. Малые предприятия могут использовать упрощенный отчет о финансовых результатах — скачать отчетность для малых предприятий. Сроки сдачи — до 31 марта 2016 года включительно за 2015 год.
- Отчет об изменениях капитала — показывает увеличение и уменьшение уставного, добавочного, резервного капитала, а также изменение прибыли или убытка компании по итогам года. Малые и микро предприятия могут не заполнять, а также страховые, бюджетные и кредитные учреждения, для остальные — обязателен, сдается вместе с остальной бухгалтерской отчетностью по итогам года. Сроки сдачи — до 31 марта 2016 года за 2015 год.
- Отчет о движении денежных средств — порядок оформления аналогичен предыдущему отчету, отражает движение денежных потоков организации, а также размер чистых активов организации. Сроки сдачи — до 31 марта 2016 года за 2015 год.
Отчетность в ИФНС
Налоговая отчетность организации в 2016 году включает:
Декларация по НДС — сдается по итогам каждого квартала, декларацию заполняют все плательщики налога на добавленную стоимость, организации, не являющиеся плательщиками НДС, но выставляющие счета-фактуры с выделенным налогом, а также налоговые агенты по НДС.
Сроки сдачи в 2016 году — до 25 числа месяца, следующего за каждым отчетным периодом:
- до 25 января 2016 года за 4 квартал 2015 года;
- до 25 апреля за 1 квартал 2016 года;
- до 25 июля за 2 квартал;
- до 25 октября за 3 квартал.
Декларация по налогу на прибыль — заполняется по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года.
Сроки сдачи — до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом:
- до 28 марта 2016 года за 2015 год;
- до 28 апреля за 1 квартал 2016 г.;
- до 28 июля за полугодие;
- до 28 октября за 9 месяцев.
Декларация по налогу на имущество организации — сдается только один раз в год по окончанию отчетного календарного года. Срок сдачи данного отчета для организации в 2016 году — до 30 марта за 2015 год. Форма декларации утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/895 от 24.11.11 (в ред. Приказа ФНС России от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@).
Справки 2-НДФЛ — годовая отчетность по доходам персонала, удержанном и уплаченном подоходном налоге, заполняется по каждому работнику отдельно, сдается не позднее 1 апреля 2016 года за 2015 г.
6-НДФЛ — обобщающий отчет о доходах работников и уплаченных налогов с них по итогам отчетных и налогового периода.
Сроки сдачи в 2016 году для организаций:
- до 30 апреля за 1 кв.;
- до 31 июля за полугодие;
- до 31 октября за 9 мес.;
- до 1 апреля 2017 года за 2016 год.
Декларация по водному налогу — заполняется, если организация на ОСН является плательщиком данного вида налога, декларация на 2016 год утверждена Приказом Минфина РФ от 3 марта 2005 г. № 29н (в ред.приказа Минфина РФ от 12.02.2007 № 15н), сроки сдачи — до 20 января 2016 г. за 2015 г.
Сведения о среднесписочной численности — подаются по итогам 2015 года до 20 января 2016 года. Форма отчета утверждена Приказом ФНС РФ от 19.03.2007 № ММ-3-25/174@. Отчет сдают вновь созданные организации или реорганизованные.
Декларация по транспортному налогу — отчет заполняется, если есть транспортные средства на балансе организации, за 2015 год, срок сдачи — до 1 февраля 2016 г. Форма отчета утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/254@ от 25.04.14.
Декларация по земельному налогу — отчет заполняется, если имеются земельные участки в собственности организации, за 2015 год декларацию нужно сдать до 1 февраля, форма отчета утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/696@ от 28.10.11 (в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@).
Отчетность во внебюджетные фонды
Отчетность в Пенсионный фонд в 2016 году:
РСВ-1 — отчет в ПФР о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование работников организации.
Сроки сдачи РСВ-1 — до 15 числа второго месяца за отчетным периодом для бумажной формы или до 20 числа второго месяца — для электронной формы. Отчет сдается по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.
Отчетность в ФСС в 2016 году:
4-ФСС — отчет в ФСС о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное социальное страхование.
Сроки сдачи 4-ФСС — до 20 числа первого месяца за отчетным периодом для бумажной формы или до 25 числа — для электронной отчетности.