Налоги на вступление в наследство после смерти

Часто в той ситуации, когда наследник получает имущество от умершего, возникает вопрос, нужно ли будет платить подоходный налог. В этой статье разберемся, в какой ситуации налог необходимо уплачивать, а в какой – нет. 

Нужно ли платить налог на доход за полученное наследство

В каком бы виде вы не получили наследство – хоть в денежной, хоть в имущественной форме, вам не нужно платить на него налог как на доход. Этот вопрос регламентируется восемнадцатым пунктом двести семнадцатой статьи Налогового Кодекса нашей страны. 

Важно отметить также, что, в отличие от налога на дарение, в случае с завещанием не имеет значения степень родства наследника и того человека, который завещал деньги или имущество. Подоходный налог вы не будете платить вне зависимости от того, кто был наследодателем, и являлся ли он вашим родственником или просто знакомым.

Есть ли исключения?

Единственная ситуация, в которой наследнику придется платить налог на “прибыль” – это тот случай, когда наследник получает за покойного вознаграждение, то есть, является правопреемником его авторских произведений науки, искусства, литературы, а также открытий, изобретений и промышленных образцов. В таком случае налоговая ставка, так же, как и в случае с другим доходом, будет равняться тринадцати процентам. Это правило закреплено в восемнадцатом пункте двести семнадцатой статьи Налогового Кодекса нашей страны. Тогда наследнику нужно будет как физическому лицо уплатить подоходный налог в бюджет и подать декларацию 3-НДФЛ. Подать декларацию необходимо не позже 30 апреля того года, который следует за годом получения дохода, а заплатить налог нужно будет не позднее 1 июня года, следующего за годом получения выплат.   

Также налогом будут облагаться средства, полученные при продаже имущества, в том случае, если наследник был его владельцем менее трех лет и решил продать. Если же имущество продается после трех лет пользования, доход не облагается налогом, согласно семнадцатому пункту двести семнадцатой статьи российского Налогового Кодекса. Важно в этой ситуации отметить, что три года будут отсчитываться с момента наследования, то есть, с даты смерти наследодателя, а не с того дня, когда наследник физически стал обладателем имущества или зарегистрировал его. При этом стоит подчеркнуть, что во время продажи имущества, даже в случае обладания им со стороны наследника сроком более трех лет, он может получить от налогового органа извещение о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ. В таком случае нужно направить туда объяснительную, где требуется указать срок владения имуществом и прикрепить копию свидетельства о смерти наследодателя. 

По-другому происходит расчёт времени владения имуществом в том случае, когда недвижимость переходит мужу или жене от умершего супруга, а приобретена она была ранее совместно. В такой ситуации отсчет ведется с даты оформления недвижимости в собственность. Похожая ситуация возникает, когда человек получает долю в том объекте недвижимости, в которой сам владел собственной долей. Тогда отсчет происходит с того дня, когда была зарегистрирована первая доля. 

Кроме того, при продаже имущества, полученного по наследству, есть возможность уменьшить налогооблагаемую базу:

• при продаже недвижимости – на один миллион рублей, 
• при продаже другого имущества можно получить вычет в двести пятьдесят тысяч рублей,
• также можно уменьшить налогооблагаемую базу на размер расходов, если наследство получено от близкого родственника (в таком случае нужно будет подготовить документы купли-продажи на это имущество). 

Как влияет на подоходный налог наличие завещания

Стать наследником можно по одному из следующих оснований:

1. На основании завещания. Оно пишется наследодателем при жизни, в нем указано, какие финансы и какое имущество кому достанется в случае его смерти. Завещание может быть оформлено хоть на одного, хоть на несколько человек, и они не обязательно должны быть родственниками наследодателя. Завещание, в том числе, может быть оформлено и в пользу государства. Важно, что документ должен быть заверен у нотариуса, у органа местной исполнительной власти или в Консульстве России.  
2. На основании закона, в том случае, если покойный не писал завещание. Кроме того, для того, чтобы наследование происходило не по завещанию, могут быть иные причины:

• в завещании указано не все имущество покойного;
• завещание является недействительным;
• в документе указаны наследники, которые лишены этого права;
• нет наследников;
• произошел отказ от наследования.

Согласно Гражданскому Кодексу нашей страны, в таком случае будет возникать несколько очередностей наследования, это:

• дети, муж или жена, родители умершего – наследники первой очереди;
• братья и сестры, бабушки и дедушки покойного – наследники второй очереди;
• дядя и тетя наследодателя – наследники третьей очереди;
• более дальние родственники умершего – наследники четвертой очереди. 

В соответствии с этим распределяется порядок наследования по закону. Чем дальше родственная связь – тем дальше будет очередность наследования для этого человека.

Важно, что наличие или отсутствие завещания будет влиять только на порядок оформления наследства, на выплате подоходного налога это никак не скажется. В любом случае наследник не будет платить налог, каким бы из этих способов он его не получил, за исключением случаев, описанных выше. 

Должен ли наследник платить налоги за умершего

Важным моментом является то, что, согласно российскому законодательству, наследуется не только имущество, но и обязательства умершего. К ним относятся денежные обязательства, такие как кредитные займы и долги, а также долги по налогам – имущественным, земельным и транспортным.

Стоит отметить, что размер имущественного налога рассчитывается в налоговом органе на основании данных, полученных из других органов, таких как Государственная инспекция безопасности дорожного движения, Кадастровая палата, Росреестр и так далее. При этом сумма, которую необходимо будет заплатить, будет указана в уведомлении, которое направляется собственнику имущества. С даты смерти наследодателя его правопреемником становится наследник, и уже он должен уплачивать эти налоги. 

Госпошлина при вступлении в наследство

До января 2006 года года налог на наследство существовал, он рассчитывался с учетом родственной связи наследника и умершего. Сейчас налога на наследство не существует (наследство, как таковое, не является объектом налогообложения), но у многих людей возникает путаница, так как они сопоставляют это понятие с государственной пошлиной на наследство, уплата которой регламентируется шестьдесят третьей главой Гражданского Кодекса нашей страны. Она также называется нотариальным тарифом.   

Госпошлина платится вне зависимости от того, как получено наследство – по завещанию или по закону, но ее размер зависит от близости родства наследника и наследодателя. Так: 

• для наследников первой и второй очереди ставка по государственной пошлине составит три десятых процента (при этом размер пошлины не может превышать ста тысяч рублей), 
• а для остальных наследников дальних родственников и посторонних лиц – шесть десятых процента (но не более одного миллиона в отечественной валюте), согласно двести семнадцатой статье.

Некоторые же категории граждан освобождаются от уплаты пошлины на наследство. Например, в такой ситуации, когда наследник жил с наследодателем в одной квартире на момент его смерти, и эта жилая недвижимость достается ему по наследству, тогда он освобождается от уплаты госпошлины по триста тридцать третьей статье Налогового Кодекса нашей страны. От уплаты нотариального тарифа не освобождаются пенсионеры, но освобождаются: 

• Герои России и СССР, 
• ветераны Великой Отечественной войны, 
• полные кавалеры ордена Славы.

Реквизиты, по которым следует уплатить государственную пошлину, нужно получить у нотариуса, который занимается делом по наследству, и сделать это необходимо в течение полугода с момента смерти завещателя. В противном случае, придется это делать в судебном порядке с указанием веских причин просрочки.  

Помимо нотариального тарифа, наследник также оплачивают услуги правового и технического характера нотариуса. Их стоимость устанавливается ежегодно Нотариальной палатой субъекта Российской Федерации и одинакова для всех граждан на его территории. 

В доход государства наследнику придется заплатить некоторую сумму за оформление наследства и за некоторые административные действия с полученным имуществом, это:

• пошлина нотариусу в размере ста рублей за то, что он засвидетельствует подлинность подписи на заявлении о принятии наследства, в том случае, кого оно пересылается по почте;
• непосредственно государственная пошлина, о которой было сказано выше;
• пошлина в размере шестисот рублей нотариусу за то, что были приняты меры по охране того, что осталось после смерти наследодателя;
• тариф в размере тысячи рублей за то, что нотариус принял в депозит наследственные денежные средства.

В том случае, когда процедура будет проходить через суд, наследнику придется понести еще и судебные издержки:

• в случае обращения в суд с требованием восстановить пропущенный срок, предусмотренный для принятия унаследованного, необходимо будет заплатить триста рублей физическому лицу или шестьсот рублей юридическому лицу;
• в случае, когда в суде рассматриваются имущественные споры, касающиеся раздела наследства либо прав на него, размер пошлины будет колебаться от четырехсот рублей до шестидесяти тысяч в отечественной валюте (стоимость будет зависеть от цены иска, то есть, от стоимости имущества).