В соответствии с поправками, внесенными в закон 54-ФЗ о применении ККТ, все компании обязаны фиксировать поступления наличными в онлайн-режиме, после чего передавать данные в ФНС через операторов фискальных данных. Такие требования вступили в силу еще с 1 июля 2017 года. За некоторыми исключениями, компании обязаны применять онлайн-кассы с 1 июля 2017 года. В статье рассмотрим нужна ли онлайн-касса для оптовой торговли.
Оптовая торговля
Налоговое законодательство не предусматривает определения для оптовой и розничной торговли. Однако, согласно ст. 492 ГК РФ и инструкции Госкомстата № 25 от 01.04.1996,
под розничной торговлей понимают торговлю физлицам не для коммерческих целей, а для личных нужд и семейного потребления. То есть, если оптовая компания что-то реализует физлицу, то следует понимать, с какой целью последний приобретает товары: для личных нужд или для последующей перепродажи. В первом случае не потребуется соблюдение лимита в 100 тыс. рублей, однако необходимо будет выдать кассовый чек. Если физлицо является ИП или представителем организации, то необходимо соблюдение лимита в 100 тыс. рублей и также пробить кассовый чек. О том, какой статус у покупателя – физического лица указывается в договоре.
Читайте также статью ⇒ НУЖНА ЛИ ОНЛАЙН-КАССА ДЛЯ ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИНА В 2024 ГОДУ
Нужна ли онлайн-касса для оптовой торговли
Важно! Применение онлайн-кассы для оптовой торговли является обязательным.
В большей части случаев применение онлайн-кассы представителями оптовой торговли является обязательным, так как ККТ позволяет зафиксировать факт оплаты, сохраняет кассовые чеки и отчеты. Фискальные документы находятся в постоянном доступе для ФНС сразу же после совершения покупки. В тот момент, когда онлайн-касса печатает чек, формируется его цифровая копия, которая передается оператору фискальных данных, с кем компания заключила соглашение. Такие технологии позволяют сохранять большое количество информации, которая по соответствующему запросу передается в ФНС.
Отдельно законодательство не предусматривает специальных условий применения онлайн-кассы для представителей оптовой торговли. Это связано с тем, что не существует разграничений понятий оптовой и розничной торговли в налоговой практике. Для исчисления налога не будет иметь значение цель или способ закупки товара, а также статус покупателя. Решающим показателем будет способ расчетов. По данной причине условия, по которым представители оптовой торговли должны перейти на онлайн-кассы, ничем не отличаются от условий для представителей розничной торговли.
Читайте также статью ⇒ ОТСРОЧКА ПО ПРИМЕНЕНИЮ ОНЛАЙН-КАСС ДО 1 ИЮЛЯ 2024 ГОДА
Когда применение онлайн-кассы не требуется
Для представителей оптовой торговли использование онлайн-касс является обязательным при расчетах с физлицами и компаниями, за исключением следующих случаев:
- Денежные средства от покупателей сразу поступают на расчетный счет.
- Оплата за товары происходит через систему банк-клиент.
- Компания осуществляет деятельность в местности без доступа к интернет ресурсам (в соответствии с п.9 ст.2 закона 54-ФЗ).
Таким образом, если компании применяют безналичные способы расчетов, то применение онлайн-кассы не требуется. Данные о выручке компании аккумулируются в банке, к которому ФНС имеет свободный доступ. То есть для них платежи по безналу являются полностью контролируемыми.
Если компания планирует получение оплаты иными способами, то потребуется следующее:
- оформление кассового чека с помощью онлайн-кассы на вносимую денежную сумму;
- выдача чека покупателю (это может быть представитель компании или ИП), а также направление ему чека по электронной почте;
- регистрация чека в фискальной системе кассы и передача его через оператора фискальных данных в налоговый орган.
Специальный перечень видов деятельности, которые освобождены от применение онлайн-касс, предусматривается законодательством. Но они не имеют отношение к представителям компаний оптовой торговли, поэтому нами не рассматриваются.
Порядок применения онлайн-кассы
В соответствии с изменениями, внесенными в закон о применении касс, представители оптовой торговли обязаны купить, установить, пройти регистрацию в установленном порядке и подключить онлайн-кассу для осуществления расчетов:
- наличными;
- посредством расчетов банковскими картами в местах расположения складов компании ил оптовых магазинов (эквайринг);
- дистанционно, без привязки к определенной торговой точке (интернет-магазин).
По факту оплаты продавец в течение 5 минут обязан пробить покупателю чек.Если покупки свершены онлайн, то чек может быть направлен покупателю на электронную почту или по смс. Вместе с этим чек подлежит регистрации в фискальной системе ККТ и передаче в ФНС через фискального оператора. В случае оплаты наличными представителю компании по курьерской доставке, выдача чека происходит на месте. С этой целью водителям, либо курьерам выдаются онлайн-кассы мобильного формата с высокоскоростной печатью.
Важно! При расчетах наличными следует помнить о лимите, равном 100 000 рублей. Это предел, свыше которого оплата наличными по одному договору не допускается. Исключение составляют физические лица, которые вправе оплачивать покупки как наличными, так и по безналу без соблюдения лимита.
Когда компаниям оптовой торговли нужно было перейти на онлайн-кассу
Компании оптовой торговли должны были перейти на онлайн-кассы еще до 1 июля 2017 года, согласно закона 54-ФЗ. Отсрочка на 1 год до 1 июля 2018 года была установлена для компаний, применяющих ПСН или ЕНВД. Остальные компании и предприниматели на УСН и ОСНО должны были перейти на онлайн-кассы еще до 1.07.2017 года.
Неприменение онлайн-кассы и ее отсутствие
Компаниям и предпринимателям будет грозить ответственность при возникновении следующих ситуаций:
| Ситуации | Пояснение |
| Неприменение ККТ | Компания не применяет ККТ, однако это является ее обязанностью. |
| Использование неподходящего кассового аппарата. | Если компании или ИП используют устаревшую технику, неправильно модифицированную или не прошедшую обязательную регистрацию в ИФНС, то это грозит штрафами. Например, проведение расчетов на старых кассовых машинах вместо новых онлайн-кассах будет расценено как работа без ККТ. |
| ККТ не включен в реестр | Применяемый ККТ, а также части техники не включены в реестр ИФНС (реестр ККТ, реестр фискальных накопителей). |
| Отсутствие фискальной памяти | У кассовой техники отсутствует фискальная память или она находится не в фискальном режиме, либо блок фискальной памяти техники вышел из строя. |
| Чек пробит на меньшую сумму | Кассовый чек пробит на меньшую сумму, чем это необходимо. |
Ответственность за нарушения
Размеры штрафов, предусмотренные для компаний и ИП, нарушивших порядок применения ККТ, предусматриваются п.2 и п.3 ст.14.5 КоАП РФ. Размер штрафа будет зависеть от субъекта правонарушения, то есть того кто отвечает за него: непосредственно организация или должностное лицо.
Для компаний штраф может составлять от 75% до 100% от суммы расчета, по которому накладывается штраф. Однако, минимальный размер взыскания будет не ниже 30 тыс. рублей.
Если штраф накладывается на должностное лицо (руководителя компании, бухгалтера или иных сотрудников) и индивидуальных предпринимателей, то штраф составит от 25% до 50% от суммы расчета, по которому накладывается штраф. Минимальный размер взыскания в данном случае составляет 10 тыс. рублей.
Кроме того, существуют также особые случаи, при которых может накладываться штраф. Если вся работа ККТ организована в соответствии с требованиями законодательства, но кассовый чек не выдан, то будут применены меры наказания в соответствии с п. 6 ст.14.5 КоАП РФ. Согласно указанного документа, штраф составит 10 тыс. рублей для компаний и 2 тыс. рублей – для должностных лиц.
При осуществлении торговли без кассы в случае повторного нарушения грозит для должностных лиц дисквалификацией на срок от 1 до 2 лет, а для ООО и предпринимателей – запрет за осуществление торговой деятельности на срок до 3 месяцев.
Если организация не должным образом применяет новый кассовый аппарат (например, отсутствует фискальный накопитель, ли на чеках отсутствует QR-код), то должностным лицам и предпринимателям будет грозить штраф в размере от 1,5 до 3 тыс. рублей или предупреждение, а организациям – от 5 до 10 тыс. рублей или предупреждение.
Важно! Компании и предприниматели, занимающиеся оптовой торговлей, должны подавать в НФС отчеты о доходах и расходах. В противном случае компаниям будет грозит штраф в размере 10 тыс. рублей, а предпринимателям и должностным лицам – 2 тыс. рублей.
Избежать штрафов можно, если своевременно подключать онлайн-кассы и применять их должным образом. Современные кассовые аппарату позволяют значительно упростить порядок осуществления онлайн-расчетов покупателями.
