Отражение аренды у физ.лица в форме 6-НДФЛ в 2021 году

Аренда у физического лица является тем фактом, сведения о котором необходимо включать в отчёт 6-НДФЛ. Налогоплательщик в данном случае выступает в роли налогового агента. О тонкостях отражения аренды у физ.лица в форме 6-НДФЛ пойдёт речь в данной статье.

Что показывает отчёт 6-НДФЛ?

Согласно ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).В Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) указываются следующие данные:·    доходы физических лиц;·    налоговые вычеты;·    НДФЛ.

Для того, чтобы безошибочно заполнить Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 4 квартал 2018 года – необходимо обратить внимание на ряд факторов:

На что обратить внимание? Комментарий
Бланк Должен быть предоставлен бланк 6-НДФЛ, актуальный на данный момент времени
Код налогового периода 34
Коды операции Должны соответствовать проведённым операциям
Разделы декларации Необходимо заполнять с учётом корректных сведений
Оформление 6-НДФЛ По каждому обособленному подразделению – свой бланк 6-НДФЛ
Способ предоставления
  • численность работников до 25 человек – на бумажном носителе;
  • численность работников более 25 человек – в электронном виде.
Срок предоставления До 01.04.2021 г.

В соответствии с Письмом Министерства финансов Российской Федерации
от 23 марта 2016 года № БС-4-11/4901 «О заполнении и представлении расчета по форме 6-НДФЛ обособленным подразделением российской организации»
если обособленное подразделение российской организации не производит выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.

Каким образом необходимо предоставить отчет 6-НДФЛ?

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты предоставляют расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) в следующие сроки:

Отчётный период Срок предоставления отчёта
Первый квартал Не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом
Второй квартал
Девять месяцев
Год Не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Отчёт 6-НДФЛ налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту своего учета.

Налоговые агенты – российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.

Налоговые агенты – организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют 6-НДФЛ в зависимости от ситуации:

Ситуация Предоставление 6-НДФЛ
Наличие обособленных подразделений ·         в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;

·         в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению)

Нет обособленных подразделений В налоговый орган по месту учета крупного налогоплательщика

Налоговые агенты – индивидуальные предприниматели предоставляют отчёт 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляются налоговыми агентами следующим образом:

Численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде Способ предоставления отчёта 6-НДФЛ
до 25 человек на бумажных носителях
25 человек и более в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи

Читайте так же ⇒ \”НДФЛ с отпускных 2021\”

Срок сдачи отчёта 6-НДФЛ в 2021 году

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты предоставляют расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) в 2021 году в следующие сроки:

Отчётный период Срок предоставления отчёта
Не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом:
Первый квартал – не позднее 30 апреля
Второй квартал – не позднее 31 июля
Девять месяцев – не позднее 31 октября
Год Не позднее 1 апреля 2021 года

Читайте так же ⇒ \”НДФЛ с займа сотруднику: пример расчета, проводки\”

Отражение аренды у физ.лица в форме 6-НДФЛ

Согласно ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога производят физические лица – исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества. Таким образом, доход, полученный от аренды любого имущества, является объектом налогообложения.

При этом индивидуальный предприниматель или юридическое лицо в случае аренды какого-либо имущества у физического лица будет выступать в роли налогового агента и производить удержание и уплату НДФЛ с предоставлением отчёта 6-НДФЛ в налоговые органы.

Пример:

ООО «АБВ» заключило договор со своим сотрудником Павловым П.П. об аренде трактора с 01.02.2021 г. по 31.12.2021 г. Арендная плата по договору составила 18000 рублей в месяц (предусмотрена выплата авансовых платежей).

10.03.2021 г. оплачена аренда 18000 рублей.

В отчёте за 1 квартал 2021 года указаны следующие сведения:

Раздел Строка Разъяснение Показатель
1 020 Начисленный доход 18000
040 Исчисленный НДФЛ 2340
070 Удержанный НДФЛ 2340
2 100 Дата получения дохода 10.03.2021
110 Дата удержания НДФЛ 10.03.2021
120 Дата уплаты НДФЛ 21.03.2021
130 Полученный доход (факт) 18000
140 Уплаченный НДФЛ (факт) 2340

Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Таким образом, возможна ситуация, когда уплата за аренду выпадает на последний рабочий день, а срок оплаты может оказаться не то, что в следующем месяце, а в следующем налоговом периоде. В этом случае выплата будет занесена в раздел 2 отчёта 6-НДФЛ в тот период, в котором будет произведена уплата НДФЛ. В разделе 1 все сведения по выплате будут отражены в соответствующих сроках в том периоде, когда были произведены выплаты по аренде (доход), исчисление и удержание налога.

Читайте так же ⇒ \”Пени по НДФЛ проводки в 2021 году\”

Ответственность за непредоставление отчёта 6-НДФЛ

За нарушение отчётности по отчёту 6-НДФЛ законодательством Российской Федерации предусмотрено наложение штрафных санкций:

Нарушение Взыскание Нормативный акт
Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета Штраф с налогового агента в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления ст. 126 НК РФ
Непредставления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам), в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такого расчета. Приостановление операций налогового агента (плательщика страховых взносов) по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств п. 3.2 ст. 76 НК РФ
Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения Штраф в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения ст. 126.1 НК РФ
Несоблюдение порядка представления налогового расчета в электронной форме Штраф в размере 200 рублей ст. 119.1 НК РФ
Непредставление в установленный срок либо отказ от представления в налоговые органы, документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде Административный штраф:

·         на граждан в размере от ста до трехсот рублей;

·         на должностных лиц – от трехсот до пятисот рублей.

ст. 15.6 КоАП РФ

Вопросы и ответы

  1. Если мы заключим договор аренды недвижимого имущества с женой сотрудника – нам необходимо оформлять 6-НДФЛ?

Ответ: В том случае, если будет заключён договор с физическим лицом, то возникнет необходимость в исполнении роли налогового агента со всеми вытекающими отсюда последствиями – отчёт 6-НДФЛ будет в том числе.

  1. Мы заключили договор аренды полуприцепа с нашим сотрудником, но не знали, что необходимо сведения об аренде указывать в 6-НДФЛ. Чем теперь нам это грозит?

Ответ: За непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета вам грозит наложением штрафа в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Adblock
detector