Расходы при УСН в 2021 году

Какие расходы можно учитываться при определении налоговой базы при УСН? Какие расходы не учитываются при УСН?

Если организация или ИП при переходе на УСН выбрали объект налогообложения «Доходы, уменьшенные не величину расходов», то учитывать нужно будет не только доходы, но и расходы. О выборе объекта налогообложения подробно можно почитать в этой статье.

Какие доходы включаются в налоговую базу можно почитать в этой статье, какие доходы не учитываются – читайте здесь.

Что касается расходов, то не все затраты организации или ИП можно учесть при исчислении налога УСН. Перечень расходов установлен п.1 ст.346.16 НК РФ. Список этот конкретен и закрыт, уменьшать налоговую базу можно только на величину тех расходов, которые перечислены в указанном пункте налогового кодекса.

Также предлагаем ознакомиться со статьей: Порядок признания доходов и расходов при УСН.

Какие расходы уменьшают налоговую базу при УСН:

  • На основные средства (их покупку, изготовление, постройку, реконструкцию, модернизацию, ремонт);
  • Аналогичные расходы на нематериальные активы;
  • Арендные платежи;
  • Материальные расходы (например, на покупку сырья, материлов);
  • На оплату труда и выплату пособий;
  • Страховые взносы на обязательное страхование работников, имущества;
  • НДС по приобретенным товарам;
  • Проценты по кредитам, займам;
  • Оплата услуг кредитных учреждений;
  • На обеспечение пожарной безопасности, затраты на охрану имущества, охранно-пожарные сигнализации и прочие затраты, связанные с охранной деятельностью;
  • Таможенные платежи на ввозимые товары на территорию РФ;
  • На содержание служебного транспорта, компенсация, выплачиваемая работникам за использование личных транспортных средств в служебных целях в пределах норм (легковые авто до 2000 куб.см. – 1200 руб. в месяц, свыше 2000 куб.см. – 1500 руб. в месяц, мотоциклы – 600 руб. в месяц);
  • Командировочные расходы;
  • Оплата услуг нотариуса;
  • Оплата услуг юристов, бухгалтеров и аудиторов;
  • Расходы на публикацию отчетности, если законодательством установлено ее обязательная публикация;
  • На канцтовары;
  • Оплата услуг связи;
  • Связанные с приобретением и обновлением компьютерных программ и баз данных;
  • Рекламные затраты;
  • На освоение новых производств, цехов, оборудования;
  • Налоги и сборы (кроме, налога УСН);
  • На приобретение, хранение и транспортировку товаров (без учета НДС) для их дальнейшей перепродажи;
  • Комиссионные, агентские вознаграждения;
  • Гарантийный ремонт и обслуживание;
  • На подтверждение соответствия продукции, услуг, работ, производственных процессов установленным стандартам и нормам;
  • На проведение оценки правильности уплаты налогов при возникновении споров;
  • Оплата за информацию о зарегистрированных правах;
  • Расходы на услуги кадастровых учреждений по объектам недвижимости;
  • Затраты на экспертизу, выдачу заключений, на получение лицензий;
  • Траты на судебные и арбитражные дела;
  • Вступительные, членские и целевые взносы согласно Федеральному закону №315-ФЗ от 01.12.2007;
  • На подготовку и обучение кадров;
  • На обслуживание ККМ;
  • На вывоз твердых бытовых отходов.

Перечисленные виды расходов изложены в кратком виде, с полными формулировками данного перечня можно ознакомиться в статье, указанной в начале статьи.

Существуют определенные виды расходов, которые не следует учитывать при исчислении налоговой базы УСН. К ним относятся расходы:

  • На подключение к электросетям;
  • На покупку питьевой воды для сотрудников;
  • По уборке и вывозу снега с территории, а также чистке крыш от снега;
  • Расходы на благоустройство прилегающих территорий;
  • На приобретение земельного участка под зданием, находящимся в собственности;
  • Нестойка за нарушение обязательств по договорам;
  • На покупку печатных периодических изданий;
  • Затраты на кофе, чай для работников;
  • На проведение спецоценки условий труда.
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Закон и право
Adblock
detector