Уплачивать ли земельный налог юридическим и физическим лицам в 2024 году будет зависеть от того, каким образом и на кого оформлен земельный участок. Для расчета налога потребуется кадастровая стоимость и ставка земельного налога в 2024 году. В статье рассмотрим сроки уплаты земельного налога юридическим и физическим лицам, ставки налога и порядок его расчета.
- Сроки уплаты земельного налога юридическим лицам в 2024 году
- Кто является плательщиком земельного налога
- Порядок расчета земельного налога юридическими лицами
- Ставка земельного налога в 2024 году для юридических лиц
- Порядок уплаты земельного налога в 2024 году
- Ответственность для юридических лиц за неуплату земельного налога
- Ставка земельного налога в 2024 году для физлиц
- Ответы на распространенные вопросы
Сроки уплаты земельного налога юридическим лицам в 2024 году
Важно! Земельный налог представляет собой местный налог и для того, чтобы выяснить сроки его уплаты, следует ознакомиться с законодательными актами местных органов власти. Выяснить сроки уплаты можно через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», представленном на официальном сайте налоговой nalog.ru.
Для того, чтобы получить необходимую информацию, на странице поиска следует выбрать следующее:
- вид налога, а также год, за который необходима информация;
- свой регион, выбрать муниципальное образование.
Результат будет предоставлен в таблице, в которой будут указаны данные регионального законодательного акта. Для получения более подробной информации следует нажать на кнопку «Подробнее», представленную в красной ячейке справа. Тогда будут открыты сроки уплаты, а также ставки земельного налога.
К примеру, организациям города Москвы оплачивать налог нужно в срок до 1 февраля. Авансовые платежи оплачиваются не позднее крайней даты месяца, следующего за отчетным периодом.
Кто является плательщиком земельного налога
Важно! В 2024 году земельный налог уплачивают все компании, владеющие земельными участками на правах собственности, постоянного пользования или пожизненно наследуемого владения (388 НК РФ).
Уплачивать земельный налог не нужно, если:
- на участок оформлено право безвозмездного срочного пользования;
- юрлицо арендовало землю;
- земля включена в перечень участков, освобожденных от налогообложения (289 НК РФ).
Помимо этого, для юрлиц по земельному налогу предусмотрены льготы, которые делятся на следующие:
| Виды льгот | Подробнее |
| Федеральные льготы (395 НК РФ) | Предусматриваются федеральными законодательными актами. Не уплачивают налог организации религиозной направленности, на землях которых находятся здания, сооружения и строения, предназначенные для религиозных и благотворительных целей.
Кроме того, от уплаты налога освобождаются общественные организации инвалидов, в которых доля инвалидов и их представителей составляет как минимум 80%. |
| Местные | Предусматриваются нормативными актами местных органов. Например, в городах федерального значения, таких как Москва, Санкт-Петербург, Севастополь. В некоторых регионах предусматривается необлагаемая площадь земли. |
Порядок расчета земельного налога юридическими лицами
Для расчета земельного налога организациям необходимо знать кадастровую стоимость земли, а также налоговую ставку. В качестве базы для расчета налога выступает кадастровая стоимость земли. Определяется она по состоянию на 1 января требуемого налогового периода.
База для расчета определяется в соответствии с информацией, представленной в государственном кадастре недвижимости по каждому участку отдельно. Если участок находится в долевой собственности, то база рассчитывается отдельно по каждому владельцу в соответствии с размером его доли. По землям совместного пользования расчет налога осуществляется по кадастровой стоимости, определяемой отдельно по каждому владельцу в равных долях.
Кадастровая стоимость части участка определяется как кадастровая стоимость земли, умноженная на долю земельного участка, которая принадлежит на правах собственности юрлицу (в %).Сумма налога рассчитывается по окончанию налогового периода, в качестве которого выступает календарный год.
Сумма налога определяется как разность кадастровой стоимости земельного участка и льготы, умноженная на ставку налога. Если законодательными актами местного законодательства предусматриваются отчетные периоды по налогу (поквартально), то юрлица обязаны исчислять по нему авансовые платежи. Авансовый платеж определяется как ¼ от суммы налога за год. Когда налоговые периоды не установлены, авансы рассчитывать не нужно. Налог для уплаты по окончании года в этом случае будет рассчитываться следующим образом: налог за год за минусом авансовые платежи, перечисленные в течение налогового периода.
Особо следует обратить внимание на порядок расчета налога, когда право на землю как приобретено, так и прекращено в середине месяца. В этом случае потребуется определение специального коэффициента. Его расчет осуществляется по следующей формуле: коэффициент равен количеству полных месяцев, когда земля находилась в собственности деленные на общее количество календарных месяцев в налоговом периоде. За полный месяц принимают месяц, в котором земля была в собственности с 1 по 15 числа включительно. За год сумма налога в таком случае рассчитывается следующим образом: разность между кадастровой стоимостью земли и льготой, умноженная на ставку налога и коэффициент.
Для удобства сведем все применяемые формулу в одну таблицу:
| Кадастровая стоимость части участка | Кадастровая стоимость земли х Доля земельного участка, которая принадлежит на правах собственности юрлицу (в %) |
| Земельный налог | (Кадастровая стоимость земельного участка – сумма льготы) х Ставка земельного налога |
| Авансовый платеж | ¼ х (Кадастровая стоимость земельного участка – сумма льготы) х Ставка земельного налога |
| Коэффициент | Количество полных месяцев, когда земля находилась в собственности / Общее количество календарных месяцев в налоговом периоде |
Ставка земельного налога в 2024 году для юридических лиц
Ставки земельного налога предусматриваются законодательными актами субъектов РФ.Но Налоговым кодексе установлен максимальный размер налоговой ставки на земельный налог (394 НК РФ):
| Ставка налога | Для каких земель установлена ставка |
| 0,3% | Для земель, используемых для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, дачных хозяйств, животноводства и огородничества, под жкх-объекты. Данный процент также предусматривается для с/х земель и земли, используемой для обеспечения безопасности, обороны или таможенных нужд. |
| 1,5% | Для земельных участков, для которых не предусматривается ставка 0,3%. |
Порядок уплаты земельного налога в 2024 году
Уплачивать налог юридическим лицам следует в тот налоговый орган, в котором находится земельный участок. Если организации принадлежит участок, расположенный на землях, относящихся к разным муниципальным образованиям, то налог уплачивается в каждый из органов.
Важно! Реквизиты для уплаты налога можно найти на сайте своего налогового органа.
Ответственность для юридических лиц за неуплату земельного налога
При нарушении законодательством сроков, установленных для уплаты земельного налога, компании будут начислены пени. Их начисляют за каждый день просрочки оплаты. По итогам года при неуплате налога компании грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (122 НК РФ). Читайте также статью ⇒ ОСОБЕННОСТИ ДОНАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ ОРГАНИЗАЦИИ
Ставка земельного налога в 2024 году для физлиц
Земельный налог физическими лицами уплачивается один раз в год в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть за 2024 год налог нужно будет оплатить до 1 декабря 2024 года.
Ставка земельного налога в 2024 году равна:
| Ставка налога | Для каких земель установлена ставка |
| 0,3% | Для земель, предназначенных для с/х работ, для собственных нужд (дачи, для разведения птицы или скота), для строительства. |
| 1,5% | Для земельных участков, для которых не предусматривается ставка 0,3%. |
Важно! Размер ставки может быть изменен законодательными актами субъектов РФ. Однако, они могут только уменьшить ставку, но никак не увеличить ее.
Владельцам земли также следует помнить, что они могут уменьшить налога в следующих случаях:
- при переоценке кадастровой стоимости;
- в случае предоставления льгот отдельным категориям граждан.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Как рассчитать земельный налог индивидуальному предпринимателю?
Ответ: Расчет земельного налога самостоятельно осуществляют только юридические лица. Что касается индивидуальных предпринимателей и иных физлиц, то для них расчет налога производится налоговым органом.
Вопрос: Как рассчитать земельный налог юрдицу, когда стоимость земельного участка не определена?
Ответ: В этом случае обязанности по уплате налога нет. Однако, это не касается Крыма и г. Севастополя. Если кадастровая стоимость земель в данных регионах не утверждена, то налог рассчитывается и перечисляется с нормативной оценки участка. Так следует рассчитывать вплоть до 1 января того года, который следует за годом утверждения результатов кадастровой оценки.
