Покупая квартиру или иной вид жилого недвижимого имущества физлицо имеет право на имущественный налоговый вычет при выполнении ряда условий. Для получения вычета по расходам на жилье через ФНС необходимо заполнить 3-НДФЛ. В статье рассмотрено заполнение 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры. Образец заполнения декларации за 2016 год можно скачать в статье ниже.
Скачать бланк и образец заполнения новой формы декларации 3-НДФЛ за 2017 год при покупке квартиры.
Декларацию 3-НДФЛ нужно подавать в случае, когда покупатель квартиры хочет вернуть подоходный налог в ФНС (доступен еще способ получения имущественного вычета у работодателя, в этом случае 3-НДФЛ заполнять не нужно).
Заполнить и подать 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры в 2016 году нужно в следующем году — 2017. Конкретные сроки подачи не установлены. За 2016 год декларация заполняется по новой форме, бланк утвержден Приказом ФНС ММВ-7-11/552@ от 10.10.2016.
Получить имущественный вычет можно при соблюдении таких условий:
- покупатель квартиры ранее не израсходовал сумму вычета (2 млн.руб.);
- покупатель имел налогооблагаемый доход в году, когда была куплена квартира;
- покупатель сохранил документы, подтверждающие покупку — договор купли-продажи квартиры, платежные документы, свидетельствующие о величине расходов, свидетельство о праве собственности на жилье.
При покупке квартиры можно возместить частично расходы, вернув уплаченный в году заключения сделки подоходный налог в пределах 13% от имущественного вычета. Иными словами, если физлицо в 2016 году купило квартиру за 2,5 млн. руб. и при этом официально работало в этом году, то можно вернуть 13 процентов от расходов в пределах вычета (2млн.руб.), то есть 260000 руб. За один год можно вернуть сумму, не превышающую уплаченный в этом году НДФЛ. Например, если доходы этого физлица в 2016 году составили 600 тыс. руб., то с них уплачен НДФЛ 78000 руб. За 2016 год из возможных 260000 руб. получится вернуть только 78000 руб. Остаток переносится на следующий год, перенос будет осуществляться до тех пор, пока не будет возвращен весь налог покупателю квартиры.
3-НДФЛ при покупке квартиры (другого жилья, его строительства) заполняется на основании справки 2-НДФЛ, которую нужно получить у своего работодателя. Если квартира куплена в ипотеку, то можно вернуть 13% от имущественного вычета 2млн.руб., и 13% от имущественного вычета по ипотечным процентам 3 млн.руб.
Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСН за 2016 год можно скачать здесь.
Образец заполнения 3-НДФЛ для имущественного вычета в 2017 году
Внизу приведены образцы налоговой декларации 3-НДФЛ при покупке жилья без ипотеки и с ипотекой.
Исходные данные для заполнения декларации:
Гр-н Потапов А.А. купил квартиру за 1 800 000 руб., сделка оформлена в июле 2016 года. За 2016 год доходы составили 780 000 руб., НДФЛ уплачен в размере 101400 руб.
Потапов за 2016 год может учесть в составе имущественного налогового вычета расходы в сумме 780 000 руб., остаток 1 020 000 руб. будет перенесен на следующий год. То есть за 2016 год ФНС вернет Потапову 101400 руб. Остальные 132600 руб. будут возвращены в следующих годах.
Потапову для возврата НДФЛ по расходам на купленную квартиру нужно получить у работодателя 2-НДФЛ за 2016 год и на ее основании заполнить 3-НДФЛ. Декларацию с прочей документацией можно сдать в ФНС в любое время в течение 2017 года.
Что нужно заполнить Потапову в 3-НДФЛ для получения налогового имущественного вычета при покупке квартиры за 2016 год:
- титульный лист — отражается общие сведения;
- раздел 1 — показывает итоговую сумму НДФЛ к возврату (указывается КБК, территориальный код ОКТМО и в последней строке величину к возврату по имущественному вычету, именно эту сумму перечислит ФНС на счет покупателя квартиры);
- раздел 2 — проводится вычисление суммы подоходного налога к возврату;
- лист А — при получении доходов от источника в РФ;
- лист Б — при получении доходов от источника за пределами РФ;
- лист Д1 — информация для определения величины имущественного вычета при покупке квартиры.
Заполнение листа Д1 декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры:
На листе Д1 нового бланка 3-НДФЛ покупателю нужно отразить информацию о купленной квартире. Если приобретено несколько жилых объектов, то в отношении каждого заполняется отдельный лист Д1 (раздел 1). На последнем листе Д1 заполняется раздел 2, где проводится расчет имущественного вычета.
|
Номер поля |
Заполняемая информация |
|
010 |
Код объекта, берется из пятого приложения к Порядку заполнения 3-НДФЛ. Для квартиры — «2». |
|
020 |
Указывается один из четырех типов собственности, пояснения по заполнению приведены здесь же. |
|
030 |
Ставится признак из шестого приложения. |
|
040 |
Ставится «1», если физлицо является лицом, получающим пенсии, использующим право на перенос остатка имущественного вычета на будущие периоды. В противном случае ставится «0». |
|
050 |
Элементы адреса нахождения квартиры или иного купленного жилого объекта. |
|
060 |
Дата фактической передачи квартиры от продавца покупателю, указывается в акте приема-передачи. |
|
070 |
Дата госрегистрации права на квартиру. Если покупается земля, то дата проставляется в поле 080. |
|
090 |
Данное поле декларации 3-НДФЛ заполняется, если квартира куплен в совместную собственность без выделения долей. |
|
100 |
Нужно заполнять, если приобретена доля квартиры (если декларация 3-НДФЛ оформляется впервые, то не заполняется поле). |
|
110 |
Год, когда покупатель начал использовать имущественный вычет. При получении вычета при покупке квартиры в 2016 году, указывается «2016». |
|
120 |
Заполняется при возврате НДФЛ по расходам на строительство жилья. |
|
130 |
Заполняется при покупке квартиры в ипотеку, указывается фактически заплаченная сумма процентов по ипотеке в отчетном году. |
|
140-170 |
Заполняется при повторном оформлении 3-НДФЛ при переносе имущественного вычета. |
|
180-190 |
Заполняется при получении вычета у работодателя. |
|
200 |
Налоговая база (доходы, облагаемые по ставке 13%, минус вычеты (социальные, стандартные) и необлагаемые доходы). |
|
210 |
Величина расходов, которую можно принять к вычету в отчетном году (в 2016 году). Расходы должны иметь документальное подтверждение. |
|
220 |
Заполняется в отношении расходов на уплату процентов в отчетном году. |
|
230-240 |
Остаток имущественного вычета – по расходам на покупку квартиры и на уплату процентов по ипотеке |
Заполнение листа А декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры:
На данном листе нужно указать источник полученных в отчетном 2016 году доходов. Код вида дохода для поля 020 берется из четвертого приложения к Порядку заполнения 3-НДФЛ. Если это зарплата, то ставится код «06». Далее приводятся сведения о работодателе или ином источнике дохода, а также сумма дохода (его налогооблагаемая часть) и соответствующий НДФЛ, удержанный в 2016 году с указанных доходов.
В разделе 2 новой формы 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры нужно указать:
- вид дохода — код «3»;
- сумму доходов за 2016г., которую можно принять в счет имущественного вычета — 780 000 руб.;
- налог, удержанный с этих доходов — 101 400 руб.;
- налог, подлежащий возврату — 101 400 руб. — указывается в последней строке раздела 2.
Далее нужно перенести налог к возврату при покупке квартиры в раздел 1 и заполнить титульный лист налоговой декларации 3-НДФЛ.
Скачать образец
Новая форма 3-НДФЛ бланк 2017 скачать в excel бесплатно — ссылка.
Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры за 2016 год — скачать.