В 2024 году все владельцам транспортных средств необходимо уплатить транспортный налог за налоговый период 2018 года. Каков срок сдачи транспортного налога за 2018 год? Знание ответа на данный вопрос позволит избежать штрафных санкций за неуплату транспортного налога. Именно об этом пойдёт речь в статье.
Когда возникает необходимость уплаты транспортного налога?
Транспортный налог в Российской Федерации регулирует глава 28 НК РФ. В соответствии со ст. 358 НК РФ производить уплату транспортного налога обязаны владельцы следующих транспортных средств:
- автомобиль;
- мотоцикл;
- мотороллер;
- автобус;
- самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
- самолёт;
- вертолёт;
- теплоход;
- яхта;
- парусные суда;
- катер;
- снегоход;
- мотосани;
- моторная лодка;
- гидроцикл;
- несамоходные (буксируемые) суда;
- другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствие с законодательством РФ.
Именно транспортные средства являются объектом налогообложения.
Уплату транспортного налога обязаны производить как физические, так и юридические лица, на которых зарегистрировано хотя бы одно из перечисленных транспортных средств. В случае, если транспортное средство передано в полноценное пользование другому лицу – владельцу необходимо оповестить об этом налоговые органы с целью избежания начисления транспортного налога на транспортное средство, которым он, фактически, не пользуется.
Как устанавливаются сроки по транспортному налогу?
Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым Кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Налоговым Кодексом РФ определены следующие составляющие по транспортному налогу:
- налогоплательщики;
- объект налогообложения;
- налоговая база;
- налоговый период;
- налоговая ставка;
- порядок исчисления и уплаты налога;
- порядок и сроки уплаты налога;
- налоговая декларация.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют:
- расширенный перечень льгот;
- дифференцированные налоговые ставки;
- отчётные налоговые периоды;
- срок уплаты авансовых платежей и транспортного налога для юридических лиц.
Исчисление транспортного налога и предоставление отчётности определено следующим образом:
| Налогоплательщик | Исчисляет транспортный налог | Нормативная база |
| Юридическое лицо | Самостоятельно | п. 1 ст. 363.1 НК РФ |
| Физическое лицо | ИФНС | п. 3 ст. 363 НК РФ |
Срок сдачи транспортного налога за 2018 год
По итогам налогового периода налогоплательщики-юридические лица предоставляют в налоговые органы налоговую декларацию по транспортному налогу (форма по КНД 1152004).
При уплате авансовых платежей налоговым законодательством отчётность не предусмотрена по следующим причинам:
- юридическое лицо самостоятельно производит расчёт величины транспортного налога (в том числе авансовых платежей), основываясь на ст. 362 НК РФ;
- налоговые органы владеют полной информацией о наличии транспортных средств у налогоплательщика и в любое время могут проверить достоверность исчисленных сумм авансовых платежей по транспортному налогу.
Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2018 год в ИФНС — не позднее 1 февраля 2024 года (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).
Для уплаты авансовых платежей организациями принимаются во внимание отчётные периоды:
- первый квартал;
- второй квартал;
- третий квартал.
Таким образом, сроки для уплаты транспортного налога имеют следующие ограничения:
| Отчётный период | Срок уплаты налога |
| Первый квартал | Устанавливаются субъектами Российской Федерации (ст.363 НК РФ) |
| Второй квартал | |
| Третий квартал |
По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают всю сумму налога, исчисленную с учётом повышающего коэффициента.
Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
Законами субъектов Российской Федерации устанавливается крайняя дата уплаты транспортного налога, начиная с крайнего срока, определённого для предоставления налоговой декларации по транспортному налогу, т.е. после 1 февраля (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Читайте так же ⇒ «Срок исковой давности по транспортному налогу»
Исчисление транспортного налога за 2018 год
Для исчисления транспортного налога в соответствие с налоговым законодательством необходимо иметь представление о следующих характеристиках транспортного средства:
- мощность двигателя;
- количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства;
- стоимость;
- экологический класс.
Для исчисления транспортного налога можно воспользоваться следующей формулой:
ТН = Рдв * НС * Nмес
ТН – транспортный налог
Рдв – мощность двигателя (л.с.)
НС – налоговая ставка
Nмес – количество месяцев
Налоговая ставка определяется ст. 361 НК РФ.
В случае покупки транспортного средства в 2018 году у автовладельца возникает необходимость уплаты транспортного налога лишь в том случае, если транспортное средство приобретено и поставлено на учёт до 15 декабря 2018 года. В том случае, если транспортное средство зарегистрировано после 15.12.2018 г. – необходимость в уплате транспортного налога не возникнет, т.к. согласно п. 3 ст. 362 НК РФ:
| Срок регистрации или снятия с учёта транспортного средства | Уплата транспортного налога |
| · регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно;
· снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца |
За полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства – уплата транспортного налога производится |
| · регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца;
· снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно |
Месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается – уплата транспортного налога не производится |
В случае, если в силу вступает повышающий коэффициент (п.2 ст. 362 НК РФ) – размер транспортного налога исчисляется по следующей формуле:
ТНк = ТН * Коэф
ТНк — транспортный налог с учётом коэффициента
ТН — транспортный налог, исчисленный по общим правилам
Коэф — повышающий коэффициент
Пример:
В собственности ООО «АБВ» имеется мотороллер 2016 г.в. с мощностью двигателя 19 л.с. и средней стоимостью 140 000 рублей.
Налоговая ставка – 1
Повышающий коэффициент к не применяется.
Транспортный налог составит 19 * 1 * 12 = 228 рублей.
Читайте так же ⇒ «КБК на транспортный налог в 2024»
Ответственность за нарушение сроков уплаты транспортного налога
В случае неуплаты налога в установленные сроки – обязанность по уплате налога считается не выполненной, а налог, соответственно, не уплаченным. В отношении такого налогоплательщика будут применены следующие санкции:
- штраф в размере 20% от суммы, подлежащей уплате в пользу бюджета (ст. 123 НК РФ);
- штраф 100000-300000 рублей или в размере заработной платы за период 1-2 года с лишением права занимать определённые должности на срок до 3 лет, либо арестом на срок до 6 месяцев или лишение свободы до 2 лет в случае, если уклонение от уплаты налогов имеет масштабы крупных размеров (ст.199 УК РФ).
Читайте так же ⇒ «Повышающий коэффициент транспортного налога»
Вопросы и ответы
- В нашем регионе установлены отчётные периоды по уплате авансовых платежей по транспортному налогу, но нигде не могу найти форму отчётности. Что предоставлять в ИФНС?
Ответ: Никакой отчётности по авансовым платежам по транспортному налогу предоставлять не нужно. Для отчётности предусмотрена только налоговая декларация по транспортному налогу.
- Как физическое лицо я всегда платил транспортный налог до 1 декабря, но не могу найти срок уплаты транспортного налога как юридическое лицо. Хочу купить автомобиль на организацию.
Ответ: Срок уплаты транспортного налога устанавливают региональные власти. Налоговым кодексом РФ предусмотрен срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу (до 1 февраля года, следующего за отчётным налоговым периодом). Срок уплаты транспортного налога не может быть раньше срока предоставления налоговой декларации. Так, например, в Свердловской области уплату транспортного налога за 2018 год необходимо произвести в срок до 15 февраля 2024 года.
