Материальная помощь к отпуску в 2024 году

Рядом организаций в целях поддержки работников предусмотрена материальная помощь к отпуску. Каким образом оформить материальную помощь? В данной статье будет предоставлено разъяснение по вопросу оказания материальной помощи работникам к отпуску.

Что является материальной помощью?

Материальной помощью можно считать выплату, не связанную с коммерческой или производственной деятельностью организации или предприятия.

Важно понимать, что данная выплата никакого отношения к производственному процессу не имеет и предоставляется она в исключительных случаях.

Когда предоставляется материальная помощь к отпуску?

Как правило, виды материальной помощи и случаи, когда оказывается материальная помощь, указаны в Коллективном договоре, в некоторых случаях – в трудовом договоре:

• в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости;
• приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения;
• оплата медицинских услуг;
• в связи со стихийными бедствиями или другими чрезвычайными ситуациями;
• пострадавшим в связи с террористическим актом;
• членам семьи в связи со смертью работника;
• в связи с рождением (усыновлением) ребёнка

Читайте так же ⇒ \»В каких случаях и как по закону внести изменения в график отпусков – варианты и внесения корректировок в форму Т-7\»

Как правильно оформить материальную помощь?

Для оформления материальной помощи необходимо выполнить ряд условий:

1. Работник должен предоставить заявление на имя работодателя, приложив к нему все необходимые документы.
2. Работодатель издаёт приказ об оказании материальной помощи работнику.
3. Бухгалтерия оформляет данные выплаты соответствующим образом и производит выплату материальной помощи работнику.

Как написать заявление на материальную помощь к отпуску?

Законодательством РФ не установлена форма заявления на материальную помощь, в связи с чем работник может составить заявление в произвольной форме.

Для того, чтобы было понятна суть заявления – необходимо указать:

• ФИО, должность руководителя;
• ФИО, должность работника, предоставившего заявление на материальную помощь;
• в тексте заявления необходимо указать его суть (с чем именно обратился заявитель?) и перечень документов, которые прилагаются к заявлению;
• подпись заявителя;
• дата.

Образец:

Директору ООО «АБВ»

Петрову П.П.

слесаря Иванова И.И.

заявление.

Прошу оказать материальную помощь к отпуску, запланированному в период с 15.05.2024 г. по 28.05.2024 г. Основание: Коллективный договор, Положение об оплате труда работников ООО «АБВ».

Иванов      Иванов И.И.

24.04.2024 г.

Читайте так же ⇒ \»Как можно разбить ежегодный оплачиваемый отпуск на части – разделение по закону, образцы документов в 2024 году\»

Как составить приказ на материальную помощь к отпуску?

В каждой организации существует форма приказа по кадровому делопроизводству. Приказ на материальную помощь не утверждён законодательством РФ, в связи с чем приказ на материальную помощь издаётся в свободной форме.

Образец приказа

Общество с ограниченной ответственностью «АБВ»

Приказ № 129-Л

Об оказании материальной помощи к отпуску

г. Москва                                                                                                       24 апреля 2024 г.

На основании Коллективного договора, Положения об оплате труда работников ООО «АБВ»

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Оказать материальную помощь к отпуску Иванову И.И. в размере 10000 (десять тысяч) рублей 00 коп.
2. Главному бухгалтеру Ручкиной Р.Р. произвести начисление и выплату материальной помощи 08.05.2024 г.
3. Начальнику отдела кадров ознакомить Машинкина М.М. с настоящим приказом под подпись.
4. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

Директор                       Петров                /Петров П.П.

Читайте так же ⇒ \»Важные правила переноса основного отпуска – когда можно, а когда нельзя, перерасчет отпускных в 2024 году\»

Когда необходимо произвести выплату материальной помощи к отпуску?

Внутренними локальными актами организации определен срок выплаты материальной помощи к отпуску и не регулируется законодательством РФ. Работодатель не может отказать в выплате материальной помощи в случае, если данная норма закреплена в нормативном акте организации.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ?

В ряде случаев материальная помощь облагается НДФЛ:

Материальная помощь	Комментарий	Нормативный акт
В части, превышающей 4 000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период или возмещение оплаты стоимости лекарственных препаратов, не подтвержденной документально	·      суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту; ·      возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения.	п.28 ст.217 НК РФ
В части, превышающей 50 тысяч рублей на каждого ребёнка	Работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения)	п.8 ст.217 НК РФ

Пример:

В семье Смирновых родился сын. Работодатель планирует оказать материальную помощь обоим родителям по 50 000 рублей каждому. Таким образом, материальная помощь в размере 50 000 рублей, выплаченная одному из родителей, будет освобождена от уплаты НДФЛ, а материальная помощь, выплаченная второму родителю, будет подлежать исчислению НДФЛ.

В целом, семья Смирновых получит материальную помощь в следующем размере:

50000+50000-(50000*13%)=93500 рублей.

В каких случаях материальная помощь не облагается НДФЛ?

Как правило, виды материальной помощи и случаи, когда оказывается материальная помощь, указаны в Коллективном договоре, в некоторых случаях – в трудовом договоре:

• в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости;
• приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения;
• оплата медицинских услуг;
• в связи со стихийными бедствиями или другими чрезвычайными ситуациями;
• пострадавшим в связи с террористическим актом;
• членам семьи в связи со смертью работника;
• в связи с рождением (усыновлением) ребёнка

В каких случаях материальная помощь не облагается НДФЛ?

В налоговом законодательстве Российской Федерации есть чёткие пояснения, когда материальная помощь не облагается НДФЛ:

Размер материальной помощи	Комментарий	Нормативный акт
Не превышает 4 000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период	·      суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту; ·      возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения.	п.28 ст.217 НК РФ
Не имеет максимального ограничения	Суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты.	п.8.3 ст.217 НК РФ
Не имеет максимального ограничения	Суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты.	п.8.4 ст.217 НК РФ
Не имеет максимального ограничения	Суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.	п.10 ст.217 НК РФ
Не имеет максимального ограничения	Единовременная выплата работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.	п.8 ст.217 НК РФ
Не более 50 тысяч рублей на каждого ребёнка	Работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения)	п.8 ст.217 НК РФ

Вопросы и ответы

1. Обязан ли работодатель произвести мне выплату материальной помощи к отпуску, если после отпуска я уволюсь?

Ответ: Если внутренним локальным актом определена выплата материальной помощи к отпуску, то увольнение в данном случае не имеет никакого значения.

2. Мне отказали в выплате материальной помощи к отпуску, сославшись на то, что не всем работникам она предоставляется. Правомерно ли это?

Ответ: Следует учесть, что оказание материальной помощи не является обязательной выплатой и устанавливается внутренним локальным актом. Вам следует детально ознакомиться с документом с целью определения категорий работников, которым оказывается материальная помощь к отпуску.